3833. Sklep o shemah letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskih skladov, vsebini njihovih prilog s pojasnili, analitičnem kontnem načrtu, pravilih vrednotenja postavk v računovodskih izkazih in pravilih za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada
Na podlagi prvega odstavka 89. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
S K L E P
o shemah letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskih skladov, vsebini njihovih prilog s pojasnili, analitičnem kontnem načrtu, pravilih vrednotenja postavk v računovodskih izkazih in pravilih za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada
Ta sklep določa sheme letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskih skladov, vsebino njihovih prilog s pojasnili, vrednotenje postavk v računovodskih izkazih, podrobnejši analitični kontni načrt ter pravila za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskih skladov.
II. SHEME RAČUNOVODSKIH IZKAZOV INVESTICIJSKIH SKLADOV
Sheme računovodskih izkazov investicijskih skladov so določene s slovenskim računovodskim standardom 38 – Računovodske rešitve v vzajemnih skladih in tem sklepom ter so razvidne iz priloge 1 (za vzajemne sklade) in priloge 2 (za investicijske družbe) k temu sklepu.
(1)
Računovodski izkazi investicijskih skladov morajo vsebovati informacije o premoženju in njegovih spremembah, obveznostih ter poslovnem izidu za obravnavano obdobje in premoženju na koncu tega obdobja.
(2)
Letni računovodski izkazi investicijskega sklada so:
2.
izkaz poslovnega izida;
3.
izkaz finančnega izida;
4.
izkaz gibanja vrednosti enot premoženja vzajemnega sklada v obtoku oziroma izkaz gibanja kapitala investicijske družbe ter
5.
priloge (dodatek) k računovodskim izkazom, ki vsebujejo:
-
opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev;
-
pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj;
-
pojasnila in razkritje posameznih vrst stroškov, ki tvorijo celotne stroške investicijskega sklada;
-
struktura naložb in izkaz premoženja;
-
izkaz pomembnejših sprememb premoženja in
-
razkritja o poslih z lastnimi delnicami investicijske družbe.
(3)
Polletni računovodski izkazi investicijskega sklada so naslednji:
2.
izkaz poslovnega izida in
