Sklep o shemah letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskih skladov, vsebini njihovih prilog s pojasnili, analitičnem kontnem načrtu, pravilih vrednotenja postavk v računovodskih izkazih in pravilih za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada

OBJAVLJENO V: Uradni list RS 80-3833/2003, stran 11875 DATUM OBJAVE: 14.8.2003

RS 80-3833/2003

3833. Sklep o shemah letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskih skladov, vsebini njihovih prilog s pojasnili, analitičnem kontnem načrtu, pravilih vrednotenja postavk v računovodskih izkazih in pravilih za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada

Na podlagi prvega odstavka 89. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

S K L E P o shemah letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskih skladov, vsebini njihovih prilog s pojasnili, analitičnem kontnem načrtu, pravilih vrednotenja postavk v računovodskih izkazih in pravilih za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada

I. SPLOŠNA DOLOČBA

1. člen

Ta sklep določa sheme letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskih skladov, vsebino njihovih prilog s pojasnili, vrednotenje postavk v računovodskih izkazih, podrobnejši analitični kontni načrt ter pravila za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskih skladov.

II. SHEME RAČUNOVODSKIH IZKAZOV INVESTICIJSKIH SKLADOV

2. člen

Sheme računovodskih izkazov investicijskih skladov so določene s slovenskim računovodskim standardom 38 – Računovodske rešitve v vzajemnih skladih in tem sklepom ter so razvidne iz priloge 1 (za vzajemne sklade) in priloge 2 (za investicijske družbe) k temu sklepu.

3. člen

(1)

Računovodski izkazi investicijskih skladov morajo vsebovati informacije o premoženju in njegovih spremembah, obveznostih ter poslovnem izidu za obravnavano obdobje in premoženju na koncu tega obdobja.

(2)

Letni računovodski izkazi investicijskega sklada so:

bilanca stanja;

izkaz poslovnega izida;

izkaz finančnega izida;

izkaz gibanja vrednosti enot premoženja vzajemnega sklada v obtoku oziroma izkaz gibanja kapitala investicijske družbe ter

priloge (dodatek) k računovodskim izkazom, ki vsebujejo:

opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev;

pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj;

pojasnila in razkritje posameznih vrst stroškov, ki tvorijo celotne stroške investicijskega sklada;

struktura naložb in izkaz premoženja;

izkaz pomembnejših sprememb premoženja in

razkritja o poslih z lastnimi delnicami investicijske družbe.

(3)

Polletni računovodski izkazi investicijskega sklada so naslednji:

bilanca stanja;

izkaz poslovnega izida in

priloge (dodatek) k računovodskim izkazom, ki vsebujejo:

struktura naložb in izkaz premoženja ter

pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj, če se razlikujejo v primerjavi s preteklim letom.