na dokumentu
Nalaganje dokumenta...
Sklep o revidiranju poslovanja investicijskih družb in pooblaščenih investicijskih družb
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 3-184/1997, stran 261 DATUM OBJAVE: 24.1.1997
VELJAVNOST: od 1.2.1997 / UPORABA: od 1.2.1997
RS 3-184/1997
Verzija
5 / 5
Čistopis se uporablja od 29.8.2003 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 13.2.2026: AKTUALEN.
184. Sklep o revidiranju poslovanja investicijskih družb in pooblaščenih investicijskih družb
Na podlagi druge in tretje alinee 114. člena in drugega odstavka 102. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 6/94) izdaja Strokovni svet agencije za trg vrednostnih papirjev
S K L E P
o revidiranju poslovanja investicijskih družb in pooblaščenih investicijskih družb
o revidiranju poslovanja investicijskih družb in pooblaščenih investicijskih družb
1. SPLOŠNA DOLOČILA
1.1.
Družba za upravljanje je v skladu z določbami 116. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje dolžna zagotoviti revidiranje poslovanja investicijske družbe in pooblaščene investicijske družbe (v nadaljevanju: (pooblaščene) investicijske družbe).
1.2.
Revidiranje poslovanja (pooblaščene) investicijske družbe opravi pooblaščeni revizor (v nadaljevanju: revizor) v okviru pooblaščene revizijske družbe s seznama, določenega s sklepom agencije na podlagi 11. člena zakona o trgu vrednostnih papirjev (Uradni list RS, št. 6/94). Revizor opravi revidiranje v obsegu in na način, ki sta določena s tem sklepom, zakonom, ki ureja revidiranje, in mednarodnimi revizijskimi standardi.
1.3.
Namen revidiranja poslovanja (pooblaščene) investicijske družbe je pridobitev neodvisnega strokovnega mnenja glede: resničnosti izkazovanja računovodskih izkazov (pooblaščene) investicijske družbe, resničnosti izkazovanja predpisanih poročil in obvestil in glede izvajanja določil zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 6/94),
1.4.
Revidiranje poslovanja (pooblaščenih) investicijskih družb obsega:
1.
revidiranje letnih računovodskih izkazov, opredeljenih s sklepom o vsebini letnega in polletnega poročila o poslovanju investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 5/95, 23/95 in 16/96) in
2.
revidiranje knjigovodske vrednosti delnic (pooblaščenih) investicijskih družb, ki jo (pooblaščene) investicijske družbe izračunavajo na podlagi:
-
zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (v nadaljnjem besedilu: ZISDU),
-
sklepa o poročanju in obveščanju javnosti o poslovanju investicijskih skladov (Uradni list RS, št. 16/96 in 19/96),
-
metodologije za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada in vrednosti enote premoženja vzajemnega sklada (Uradni list RS, št. 5/95 in 23/95),
3.
ugotavljanje skladnosti poročil in obvestil (v nadaljnjem besedilu: poročil in obvestil), s katerimi družba za upravljanje poroča agenciji oziroma obvešča javnost o poslovanju investicijskih skladov na podlagi:
-
sklepa o poročanju in obveščanju javnosti o poslovanju investicijskih skladov (Uradni list RS, št. 16/96 in 19/96),
-
sklepa o določitvi postopka medsebojnega trgovanja pooblaščenih investicijskih družb, slovenskega odškodninskega sklada in kapitalskega sklada pokojninskega in invalidskega zavarovanja (Uradni list RS, št. 44/95).
4.
revidiranje stanja in delovanja internih kontrol.
1.5.
Revizor sestavi poročilo o revidiranju poslovanja (pooblaščene) investicijske družbe in ga posreduje družbi za upravljanje te družbe in agenciji za trg vrednostnih papirjev (v nadaljnjem besedilu: agencija), in sicer najkasneje v štirih mesecih po izteku poslovnega leta.
Poročilo obsega poročilo o revidiranju računovodskih izkazov z dodatkom, ki je sestavljen iz treh dodatnih poročil:
1.
dodatno poročilo o revidiranju poročil in obvestil,
2.
dodatno poročilo o revidiranju stanja in delovanja internih kontrol,
3.
dodatno poročilo o revidiranju izračunavanja knjigovodske vrednosti delnice.
1.6.
Poročilo revizorja mora skladno z revizijskimi standardi obsegati tudi:
1.
pojasnilo o obsegu revidiranja, v katerem se:
-
navedejo računovodski izkazi, ki so bili predmet revizorjevega preizkušanja,
-
navedejo poročila in obvestila, ki so bila predmet revizorjevega preizkušanja,
2.
pojasnilo o podlagi, na kateri so sestavljeni računovodski izkazi in izračunane knjigovodske vrednosti delnic (računovodska načela, računovodski standardi in predpisi, ki urejajo poslovanje investicijskih skladov) in pojasnilo o podlagi, na kateri se sestavljajo poročila in obvestila,
3.
mnenje o tem, ali :
-
računovodski izkazi prikazujejo resnično finančno stanje, premoženje, poslovni izid ter spremembe v finančnem položaju ter sredstvih v skladu s sklepom o vsebini letnega in polletnega poročila in v skladu z ZISDU,
-
opisi uporabljenih računovodskih usmeritev in pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj odražajo dejansko uporabljene računovodske usmeritve in pojasnila,
4.
mnenje o tem, ali so knjigovodske vrednosti delnic, ki jih je izračunavala družba za upravljanje za (pooblaščeno) investicijsko družbo, izračunane v skladu s predpisi in na podlagi računovodskih izkazov, sestavljenih na podlagi sklepa o vsebini letnega in polletnega poročila in ob upoštevanju ZISDU,
5.
mnenje o tem, ali stanje in delovanje internih kontrol pri poslovanju (pooblaščene) investicijske družbe zagotavlja poslovanje v skladu z ZISDU, podzakonskimi akti in prospektom,
6.
mnenje o tem ali so naložbe (pooblaščene) investicijske družbe v skladu ZISDU (93. do 99. člen oziroma 140. člen) in v skladu z omejitvami medsebojnih poslov z vrednostnimi papirji (109. člen),
7.
mnenje ali poročila in obvestila, ki jih sestavlja družba za upravljanje za (pooblaščene) investicijske družbe odražajo stanje, ki je razvidno iz revidiranih računovodskih izkazov,
1.7.
V primerih, da je posamezno mnenje podano s pridržkom, je mnenje negativno ali pa se revizor vzdrži mnenja, mora razloge utemeljiti.