3836. Sklep o podrobnejši obliki, najmanjšem obsegu ter vsebini revizijskega pregleda in poročila o revidiranju letnega poročila investicijskega sklada
Na podlagi tretjega odstavka 90. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
S K L E P
o podrobnejši obliki, najmanjšem obsegu ter vsebini revizijskega pregleda in poročila o revidiranju letnega poročila investicijskega sklada
Ta sklep določa podrobnejšo obliko, najmanjši obseg ter vsebino revizijskega pregleda in poročila o revidiranju letnega poročila investicijskega sklada.
II. REVIDIRANJE LETNEGA POROČILA
2. člen
Namen revidiranja letnega poročila
Namen revidiranja letnega poročila investicijskega sklada je pregled letnega poročila, določenega s prvim odstavkom 85. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (v nadaljevanju: ZISDU-1) in pridobitev neodvisnega strokovnega mnenja zlasti o:
1.
letnih računovodskih izkazih investicijskega sklada,
2.
pravilnosti in popolnosti razkritij v prilogi k računovodskim izkazom investicijskega sklada,
3.
spoštovanju pravil, določenih v ZISDU-1 in na njegovi podlagi izdanih predpisih, o upravljanju investicijskega sklada,
4.
pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil Agenciji za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju: Agencija) ter javnih objav informacij o poslovanju investicijskega sklada,
5.
pravilnosti in popolnosti seznama povezanih oseb iz šestega odstavka 13. člena ZISDU-1.
III. POROČILO O REVIDIRANJU
3. člen
Vsebina poročila o revidiranju
Poročilo o revidiranju obsega:
1.
revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih,
2.
posebno mnenje za potrebe obveščanja javnosti,
4. člen
Letni računovodski izkazi
Letni računovodski izkazi, ki se revidirajo po tem sklepu, so:
2.
izkaz poslovnega izida,
4.
izkaz gibanja kapitala za investicijsko družbo oziroma izkaz gibanja enot premoženja in vrednosti enot premoženja vzajemnega sklada v obtoku,
5.
priloga s pojasnili k izkazom, ki vsebuje:
-
opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev,
