Nalaganje dokumenta...
Sklep o revidiranju poslovanja vzajemnih skladov
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 2-122/1996, stran 128 DATUM OBJAVE: 19.1.1996
VELJAVNOST: od 20.1.1996 do 31.1.1997 / UPORABA: od 20.1.1996 do 31.1.1997
RS 2-122/1996
Verzija
2 / 2
Čistopis se uporablja od 1.2.1997 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 14.2.2026: NEAKTUALEN.
122. Sklep o revidiranju poslovanja vzajemnih skladov
Na podlagi druge in tretje alinee 114. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 6/94) izdaja strokovni svet Agencije za trg vrednostnih papirjev
S K L E P
o revidiranju poslovanja vzajemnih skladov
o revidiranju poslovanja vzajemnih skladov
I. SPLOŠNA DOLOČILA
1.
1. Družba za upravljanje je v skladu z določbami 116. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje dolžna zagotoviti revidiranje poslovanja vzajemnega sklada.
1.
2. Revidiranje poslovanja vzajemnega sklada opravi pooblaščeni revizor v okviru pooblaščene revizijske družbe v obsegu in na način, ki sta določena s tem sklepom, zakonom, ki ureja revidiranje, in mednarodnimi revizijskimi standardi.
1.
3. Revidiranje poslovanja vzajemnih skladov obsega:
-
revidiranje letnih računovodskih izkazov, opredeljenih s sklepom o vsebini letnega in polletnega poročila o poslovanju investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 5/95 in 23/95) in
-
revidiranje vrednosti enote premoženja vzajemnega sklada, ki jo vzajemni skladi izračunavajo na podlagi
-
metodologije za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada, vrednosti enote premoženja vzajemnega sklada (Uradni list RS, št. 5/95 in 23/95) in zakona, ki ureja investicijske sklade in družbe za upravljanje,
-
prospekta in pravil o upravljanju vzajemnega sklada,
-
revidiranje stanja in delovanja internih kontrol.
1.
4. Pooblaščeni revizor sestavi poročilo o revidiranju poslovanja vzajemnega sklada in ga posreduje družbi za upravljanje vzajemnega sklada in agenciji za trg vrednostnih papirjev (v nadaljnjem besedilu: agencija) v roku štirih mesecev po izteku poslovnega leta.
Poročilo obsega
-
poročilo o revidiranju računovodskih izkazov z dodatkom, ki je sestavljen iz dveh dodatnih poročil:
-
dodatno poročilo o revidiranju izračunavanja vrednosti enote premoženja,
-
dodatno poročilo o revidiranju stanja in delovanja internih kontrol.
1.
5. Poročilo pooblaščenega revizorja mora skladno z revizijskimi standardi obsegati tudi:
-
pojasnilo o obsegu revidiranja, v katerem se
-
navedejo računovodski izkazi, ki so bili predmet revizorjevega preizkušanja,
-
navedejo izračuni vrednosti enote premoženja na naključne datume, ki so predmet revidiranja,
-
prikaže uporaba revizijskih standardov oziroma razloge, zaradi katerih ti standardi niso bili uporabljeni,
-
pojasnilo o podlagi, na kateri so sestavljeni računovodski izkazi in izračunane vrednosti enote premoženja (računovodska načela in računovodski standardi),
-
mnenje o tem, ali
-
računovodski izkazi prikazujejo resnično finančno stanje, premoženje, poslovni izid ter spremembe v finančnem položaju ter premoženju vzajemnega sklada v skladu s sklepom o vsebini letnega in polletnega poročila in v skladu z zakonom, ki ureja investicijske sklade in družbe za upravljanje,
-
opisi uporabljenih računovodskih usmeritev in pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj odražajo dejansko uporabljene računovodske usmeritve in pojasnila,
-
mnenje o tem, ali
-
so vrednosti enote premoženja, ki jih je izračunavala družba za upravljanje za vzajemni sklad, izračunane v skladu s predpisi in na podlagi računovodskih izkazov, sestavljenih na podlagi sklepa o vsebini letnega in polletnega poročila in ob upoštevanju zakona, ki ureja investicijske sklade in družbe za upravljanje,
-
mnenje o tem, ali stanje in delovanje internih kontrol v vzajemnem skladu zagotavlja poslovanje v skladu z zakonom, ki ureja poslovanje investicijskih skladov in družb za upravljanje, v skladu s podzakonskimi akti in prospektom ter pravili za upravljanje vzajemnega sklada.
1.
6. V primerih, da je mnenje podano s pridržkom, je mnenje negativno ali pa se pooblaščeni revizor vzdrži mnenja, mora razloge utemeljiti.
1.
7. Poročilo pooblaščenega revizorja mora biti podano v skladu z zakonom o revidiranju in temeljnimi revizijskimi načeli Slovenskega inštituta za revizijo.
1.
8. Odgovorne osebe družbe za upravljanje morajo podpisati
-
računovodske izkaze,
-
tabele, ki so zahtevane v dodatku.
1.
9. Pooblaščeni revizor sestavi tudi pismo, ki ga skupaj s poročilom iz točke 1.4. tega sklepa pošlje družbi za upravljanje in agenciji za trg vrednostnih papirjev, kjer navede ocene in priporočila v zvezi s pomanjkljivostmi, ugotovljenimi pri revidiranju poslovanja vzajemnega sklada, posebej pa navede:
-
pripombe na računovodske izkaze in priporočila za izboljšanje,
-
pripombe na izračune vrednosti enote premoženja, ki zahtevajo popravke v izračunu,
-
pripombe na izračune vrednosti enote premoženja, ki sicer še ne zahtevajo popravkov v izračunih vrednosti enote premoženja, vendar morajo biti znane uporabnikom poročila,
-
ostale posebnosti, ki se odražajo pri izračunih vrednosti enote premoženja,
-
pripombe na stanje in delovanje internih kontrol s priporočili za njihovo izboljšanje.
1.
10. Družba za upravljanje mora obvestiti agencijo najkasneje v roku petih mesecev po izteku poslovnega leta o sklepih vodstva družbe za upravljanje v zvezi z obravnavanjem poročila o revidiranju poslovanja vzajemnega sklada.
1.
11. Družba za upravljanje je dolžna najkasneje v roku petih mesecev po izteku poslovnega leta objaviti v dnevnem časopisu z veliko naklado
-
mnenje pooblaščenega revizorja o računovodskih izkazih in o tem, ali so vrednosti enote premoženja, izračunane v skladu s predpisi in na podlagi računovodskih izkazov, sestavljenih na podlagi sklepa o vsebini letnega in polletnega poročila in ob upoštevanju zakona, ki ureja investicijske sklade in družbe za upravljanje,