23. člen
Oprostitev dvojnega obdavčevanja
1. V skladu z določbami in ob upoštevanju omejitev zakonodaje Združenih držav (kot se občasno spreminja, ne da bi se spremenilo njeno splošno načelo) Združene države dovolijo rezidentu ali državljanu Združenih držav, da se mu šteje v dobro za davek Združenih držav od dohodka:
a)
davek od dohodka, ki je plačan ali priraste Sloveniji s strani ali v imenu takšnega državljana ali rezidenta, in
b)
v primeru družbe Združenih držav, ki ima v lasti najmanj 10 odstotkov delnic z glasovalno pravico družbe, ki je rezident Slovenije in od katere družba Združenih držav prejema dividende, davek od dohodka, ki je plačan ali priraste Sloveniji s strani ali v imenu plačnika, za dobiček, iz katerega se plačujejo dividende.
Za namene tega odstavka se davki, navedeni v odstavkih 1b) (i), 1b) (ii) in drugem odstavku 2. člena (Davki, za katere se uporablja konvencija), štejejo kot davki od dohodka.
2. Če rezident Slovenije dobiva dohodek, ki se v skladu z določbami te konvencije lahko obdavči v Združenih državah, Slovenija dovoli kot odbitek od davka od dohodka tega rezidenta znesek, ki je enak davku od dohodka, plačanemu v Združenih državah. Tak odbitek v nobenem primeru ne sme presegati deleža davka od dohodka, ki je bil izračunan, preden se opravi odbitek, ki se pripisuje dohodku, ki se lahko obdavči v Združenih državah. Za namene tega odstavka se davki, navedeni v odstavku 1 a) in drugem odstavku 2. člena (Davki, za katere se uporablja konvencija), štejejo kot davki od dohodka.
3. Če je državljan Združenih držav rezident Slovenije:
a)
za dohodkovne postavke, ki so po določbah te konvencije oproščene davka Združenih držav ali za katere velja znižana stopnja davka Združenih držav, kadar jih dobi rezident Slovenije, ki ni državljan Združenih držav, Slovenija dovoli, da se šteje v dobro za slovenski davek samo morebitni plačani davek, ki ga Združene države lahko naložijo po določbah te konvencije, ki ni davek, ki se lahko uvede samo zaradi državljanstva na podlagi zaščitne klavzule četrtega odstavka 1. člena (Splošno področje uporabe);
b)
za namene izračunavanja davka Združenih držav od tistih dohodkovnih postavk, ki so navedene v pododstavku a), Združene države dovolijo, da se šteje v dobro za davek Združenih držav davek od dohodka, plačan Sloveniji po dobropisu, navedenem v pododstavku a); tako odobren dobropis ne sme zmanjšati deleža davka Združenih držav, ki se šteje v dobro za slovenski davek v skladu s pododstavkom a), in
c)
za izključni namen oprostitve dvojnega obdavčevanja v Združenih državah na podlagi pododstavka b) se za dohodkovne postavke, navedene v pododstavku a) šteje, da so nastale v Sloveniji do obsega, potrebnega za izogib dvojnemu obdavčevanju takega dohodka na podlagi pododstavka b).
4. Če je v skladu s katerokoli določbo konvencije dohodek, ki ga dobi rezident države pogodbenice, oproščen davka v tej državi, pa lahko ta država vseeno pri izračunu zneska davka na preostali dohodek tega rezidenta upošteva oproščeni dohodek.