na dokumentu
Nalaganje dokumenta...
Sklep o vrednotenju sredstev alternativnega investicijskega sklada ter izračunu čiste vrednosti sredstev in vrednosti enote alternativnega investicijskega sklada
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 67-2095/2023, stran 6109 DATUM OBJAVE: 22.6.2023
VELJAVNOST: od 7.7.2023 / UPORABA: od 7.7.2023
RS 67-2095/2023
Verzija
2 / 2
Čistopis se uporablja od 27.4.2024 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 13.2.2026: AKTUALEN.
2095. Sklep o vrednotenju sredstev alternativnega investicijskega sklada ter izračunu čiste vrednosti sredstev in vrednosti enote alternativnega investicijskega sklada
Na podlagi tretjega odstavka 75. člena Zakona o upravljavcih alternativnih investicijskih skladov (Uradni list RS, št. 32/15, 77/18, 161/21 in 101/22 – ZOAIS) Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
S K L E P
o vrednotenju sredstev alternativnega investicijskega sklada ter izračunu čiste vrednosti sredstev in vrednosti enote alternativnega investicijskega sklada
o vrednotenju sredstev alternativnega investicijskega sklada ter izračunu čiste vrednosti sredstev in vrednosti enote alternativnega investicijskega sklada
1. člen
(vsebina sklepa)
Ta sklep določa:
1.
vrednotenje sredstev alternativnega investicijskega sklada (v nadaljnjem besedilu: AIS);
2.
izračun čiste vrednosti sredstev AIS (v nadaljnjem besedilu: ČVS);
3.
izračun vrednosti enote AIS.
2. člen
(pojmi)
Za namene tega sklepa veljajo naslednje opredelitve pojmov:
1.
»Slovenski računovodski standardi« so veljavni računovodski standardi, ki jih sprejme Slovenski inštitut za revizijo v skladu z zakonom, ki ureja gospodarske družbe;
2.
»Mednarodni računovodski standardi« so veljavni računovodski standardi sprejeti v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L št. 243 z dne 11. 9. 2002, str. 609 in nadaljnji);
3.
»sklad denarnega trga« je investicijski sklad, ki je pridobil dovoljenje v skladu z Uredbo (EU) 2017/1131 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 14. junija 2017 o skladih denarnega trga (UL L št. 169 z dne 30. 6. 2017, str. 8; v nadaljnjem besedilu: Uredba o skladih denarnega trga).
3. člen
(vrednotenje sredstev in obveznosti AIS)
(1)
Sredstva in obveznosti AIS se vrednotijo v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi ali Mednarodnimi računovodskimi standardi.
(2)
Upravljavec AIS v politikah in postopkih vrednotenja določi po katerih računovodskih standardih iz prejšnjega odstavka bo vrednotil sredstva in obveznosti AIS.
(3)
Ne glede na prvi odstavek tega člena je pri vrednotenju sredstev in izkazovanju postavk v računovodskih izkazih AIS potrebno upoštevati naslednje:
1.
naložbene nepremičnine, vključno z nepremičninami v gradnji oziroma izdelavi ter poslovni deleži ali delnice nepremičninskih namenskih družb se po začetnem pripoznanju vrednotijo po modelu poštene vrednosti;
2.
kapitalski poslovni deleži ali delnice nejavne družbe ter poslovni deleži ali delnice namenskih družb se po začetnem pripoznanju vrednotijo po modelu poštene vrednosti;
3.
investicijska družba vrednoti lastne delnice po nabavni ceni;
4.
sredstva sklada denarnega trga se vrednotijo v skladu z Uredbo o skladih denarnega trga;