Nalaganje dokumenta...
Sklep o letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 43-1783/2012, stran 4388 DATUM OBJAVE: 8.6.2012
VELJAVNOST: od 23.6.2012 do 18.5.2015 / UPORABA: od 23.6.2012 do 31.12.2015
RS 43-1783/2012
Verzija
3 / 3
Čistopis se uporablja od 1.1.2016 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 13.2.2026: NEAKTUALEN.
1783. Sklep o letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
Na podlagi 1. do 4. točke 213. in 316. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 77/11 in 10/12 – ZPre-1C) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
S K L E P
o letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
o letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
1. člen
(vsebina sklepa)
(1)
Ta sklep določa:
1.
sheme letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskega sklada;
2.
vsebino priloge s pojasnili k letnim in polletnim računovodskim izkazom investicijskega sklada;
3.
analitični kontni načrt za investicijske sklade;
4.
pravila vrednotenja postavk v računovodskih izkazih investicijskega sklada;
5.
podrobnejšo vsebino letnega in polletnega poročila krovnega sklada.
(2)
V primeru prenehanja investicijskega sklada brez likvidacije izdelava poročila na podlagi tega sklepa ni obvezna.
2. člen
(vrste in sheme računovodskih izkazov investicijskega sklada)
(1)
Računovodski izkazi investicijskega sklada morajo vsebovati informacije o premoženju in njegovih spremembah, obveznostih, poslovnem izidu in razdelitvi dobička oziroma drugih izplačil imetnikom enot investicijskega sklada za obravnavano obdobje ter premoženju na koncu tega obdobja.
(2)
Letne računovodske izkaze investicijskega sklada sestavljajo:
1.
bilanca stanja;
2.
izkaz poslovnega izida;
3.
izkaz denarnih tokov;
4.
izkaz gibanja vrednosti enot premoženja odprtega investicijskega sklada v obtoku oziroma izkaz gibanja kapitala investicijske družbe;
5.
priloga s pojasnili k računovodskim izkazom.
(3)
Polletne računovodske izkaze investicijskega sklada sestavljajo:
1.
bilanca stanja;
2.
izkaz poslovnega izida;
3.
priloga s pojasnili k računovodskim izkazom.
(4)
Na zadnji delovni dan obračunskega obdobja kot je določen v pravilih upravljanja oziroma statutu investicijskega sklada mora družba za upravljanje sestaviti bilanco stanja in izkaz poslovnega izida investicijskega sklada za namen izračuna čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada. Če družba za upravljanje izdaja investicijske kupone različnih razredov, se določba prejšnjega stavka smiselno uporablja za vsak razred investicijskih kuponov posebej.
(5)
Podatki v računovodskih izkazih se izkazujejo v eurih.
(6)
Sheme računovodskih izkazov investicijskega sklada so določene v Slovenskem računovodskem standardu 38 – Računovodske rešitve v vzajemnih skladih (v nadaljnjem besedilu: SRS 38) in prilogi 1 k temu sklepu.
3. člen
(priloga s pojasnili k računovodskim izkazom)
(1)
Priloga s pojasnili k letnim računovodskim izkazom investicijskega sklada mora vsebovati:
1.
opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev, najmanj v obsegu in na način, kot določa SRS 38;