na dokumentu
Nalaganje dokumenta...
Sklep o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 11-425/2016, stran 1303 DATUM OBJAVE: 15.2.2016
VELJAVNOST: od 1.3.2016 / UPORABA: od 1.3.2016
RS 11-425/2016
Verzija
1 / 1
Čistopis se uporablja od 1.3.2016 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 13.2.2026: AKTUALEN.
425. Sklep o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada
Na podlagi tretjega odstavka 207. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15 in 81/15) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
S K L E P
o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada
o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada
1. člen
(vsebina sklepa)
Ta sklep določa podrobnejšo obliko in najmanjši obseg revizijskega pregleda letnega poročila investicijskega sklada ter vsebino revizorjevega poročila.
2. člen
(revizijski pregled in revizorjevo poročilo)
(1)
Revizijski pregled obsega:
1.
revidiranje letnih računovodskih izkazov investicijskega sklada in
2.
pregled spoštovanja pravil določenih v Zakonu o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15 in 81/15; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3) in splošnih aktih o upravljanju investicijskega sklada izdanih na njegovi podlagi.
(2)
Na podlagi revizijskega pregleda revizor skladno s pravili revidiranja iz zakona, ki ureja revidiranje, pripravi poročilo, ki obsega:
1.
revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih in
2.
poročilo o izpolnjevanju pravil iz 2. točke prvega odstavka tega člena v skladu s stališčem Slovenskega inštituta za revizijo.
3. člen
(revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih)
(1)
Revizor revidira računovodske izkaze iz drugega odstavka 7. člena Sklepa o računovodskih izkazih ter letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 100/15).
(2)
V primeru, ko je vzajemni sklad oblikovan kot krovni sklad, revizor revidira in pregleda zbirno bilanco stanja in izkaz poslovnega izida krovnega sklada, računovodske izkaze podskladov krovnega sklada in pripravi eno revizorjevo poročilo za krovni sklad skupaj s podskladi.
4. člen
(poročilo o izpolnjevanju pravil)
Poročilo o izpolnjevanju pravil je pripravljeno na podlagi pregleda spoštovanja pravil, ki jih določa ZISDU-3 in na njegovi podlagi izdani splošni akti o upravljanju investicijskih skladov ter vsebuje: