Navodilo o oblikah in izvajanju notranjega finančnega...

568. Navodilo o oblikah in izvajanju notranjega finančnega nadzora v občinah

Na podlagi šestega odstavka 100. člena zakona o javnih financah (Uradni list list RS, št. 79/99 in 124/00) izdaja minister za finance

N A V O D I L O
o oblikah in izvajanju notranjega finančnega nadzora v občinah

1. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

To navodilo določa organiziranje ustreznih oblik notranjega finančnega nadzora v občinah in izvajanje notranjega revidiranja.

2. OPREDELITEV FINANČNEGA NADZORA

2. člen

Finančni nadzor je sistem notranjih kontrol in notranje revizije. Odgovorna oseba za vzpostavitev finančnega nadzora je župan.

3. člen

Sistem notranjih kontrol je celoten sestav računovodskih in drugih kontrol, vključno z organizacijskim ustrojem, metodami in postopki, ki jih vzpostavi vodstvo v sklopu svojih združenih ciljev z namenom, da si z njimi pomaga pri gospodarnem, učinkovitem in uspešnem izvajanju poslov.

Vzpostavljen sistem notranjih kontrol daje primerna zagotovila za doseganje naslednjih ciljev:

-

poslovanje po zakonih, drugih predpisih in navodilih vodstva,

-

pospeševanje urejenega, gospodarnega, učinkovitega in uspešnega poslovanja ter zagotavljanje kakovostnih storitev v skladu z nalogami neposrednega uporabnika,

-

varovanje sredstev pred izgubo zaradi malomarnosti, zlorab, slabega upravljanja, napak in poneverb ter drugih nepravilnosti,

-

razvijanje in ohranjanje zanesljivih računovodskih in drugih podatkov ter pravilno prikazovanje teh podatkov v računovodskih poročilih.

4. člen

Sistem notranjih kontrol se organizira kot sistem postopkov in odgovornosti zaposlenih v občinski upravi. Postopki in odgovornosti morajo biti pisno določeni.

5. člen

Notranje revidiranje je neodvisna ocenjevalna funkcija znotraj občine, ki ga izvajajo v občinah za ta namen zadolžene osebe.

Področje delovanja notranjega revidiranja praviloma zajema neodvisno strokovno ocenjevanje naslednjih področij:

-

neoporečnosti informacijskih sistemov – točnost, pravočasnost in uporabnost računovodskih in ostalih poslovnih zapisov in poročil,

-

spoštovanje razvojnih politik, načrtov, programov, postopkov, določenih v zakonih in drugih predpisih,

-

gospodarnost in učinkovitost uporabe virov in varovanja premoženja,

-

primernosti operativnih ciljev in uspešnosti rezultatov v primerjavi z najširšimi cilji neposrednega uporabnika,

-

ustreznost delovanja notranjih kontrol kot celote.

Notranje revidiranje je način, ki županu zagotavlja, da se postopki, za katere je odgovoren, izvajajo tako, da je čim manj možnosti za prevare, napake ali neučinkovitosti ali negospodarnega ravnanja.

6. člen

Župan mora:

-

ustrezno urediti vzpostavitev notranjega finančnega nadzora v sistemizaciji delovnih mest delavcev občinske uprave in

-

izdati interno navodilo o delovanju službe za notranjo revizijo oziroma notranjega revizorja.

3. ORGANIZIRANJE NOTRANJE KONTROLE

7. člen

Župan mora organizirati finančno poslovanje občine tako, da je zagotovljeno:

-

zakonito in učinkovito finančno poslovanje,

-

preglednost, zanesljivost in pravilnost vseh evidenc premoženja,

-

preprečevanje napak in prevar ter zlorab,

-

varnost finančnega poslovanja,

-

nenehen nadzor nad finančnim poslovanjem,

-

sproten pregled nad realizacijo prejemkov in izdatkov,

-

sproten pregled stanja prevzetih obveznosti ter njihove zapadlosti in dobroimetja na postavkah,

-

sprotno spremljanje realizacije in analiziranje izvrševanja prejemkov in izdatkov proračuna,

-

in tekoče poročanje o stanju sredstev občine.

8. člen