Sklep o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada

OBJAVLJENO V: Uradni list RS 55-2722/2009, stran 7671 DATUM OBJAVE: 17.7.2009

RS 55-2722/2009

2722. Sklep o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada

Na podlagi tretjega odstavka 90. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02, 32/04 – avtentična razlaga, 42/04, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE, 92/07 – ZISDU-1B, 109/07 – popravek in 65/08 – ZISDU-1C) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

S K L E P
o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada

I. SPLOŠNA DOLOČBA

1. člen

(predmet sklepa)

(1)

Ta sklep določa podrobnejšo obliko in najmanjši obseg revizijskega pregleda letnega poročila investicijskega sklada ter vsebino revizorjevega poročila.

(2)

Določbe tega sklepa, ki veljajo za vzajemni sklad, se smiselno uporabljajo za posamezni podsklad krovnega sklada.

II. REVIZORJEVO POROČILO

2. člen

(revizijski pregled in revizorjevo poročilo)

(1)

Revizijski pregled obsega revidiranje in pregled letnih računovodskih izkazov investicijskega sklada ter razkritij v prilogah k tem računovodskim izkazom.

(2)

Revizijski pregled obsega tudi pregled spoštovanja pravil, določenih v Zakonu o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02, 32/04 – avtentična razlaga, 42/04, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE, 92/07 – ZISDU-1B, 109/07 – popravek in 65/08 – ZISDU- 1C; v nadaljevanju ZISDU-1) in na njegovi podlagi izdanih predpisov o upravljanju investicijskega sklada, ter pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil Agenciji za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju Agencija) ter javnih objav informacij o poslovanju investicijskega sklada.

(3)

Na podlagi revizijskega pregleda iz prvega in drugega odstavka tega člena revizor, skladno s pravili revidiranja iz prvega odstavka 4. člena Zakona o revidiranju (Uradni list RS, št. 65/08), pripravi poročilo, ki obsega: 1. revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih in 2. poročilo o poslih za posebne namene.

3. člen

(revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih)

(1)

Revizor revidira računovodske izkaze iz drugega odstavka 3. člena Sklepa o letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 119/08).

(2)

V primeru, ko je vzajemni sklad oblikovan kot krovni sklad, revizor revidira in pregleda zbirno bilanco stanja in izkaz poslovnega izida krovnega sklada ter računovodske izkaze podskladov krovnega sklada.

4. člen

(poročilo o poslih za posebne namene)