Nalaganje dokumenta...
Sklep o ocenjevanju izgub iz kreditnega tveganja bank in hranilnic
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 50-2090/2015, stran 5639 DATUM OBJAVE: 10.7.2015
VELJAVNOST: od 11.7.2015 do 31.12.2017 / UPORABA: od 1.9.2015 do 31.12.2017
RS 50-2090/2015
Verzija
4 / 4
Čistopis se uporablja od 1.1.2018 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 20.2.2026: NEAKTUALEN.
2090. Sklep o ocenjevanju izgub iz kreditnega tveganja bank in hranilnic
Na podlagi 3. točke prvega odstavka 93. člena in 3. točke 135. člena Zakona o bančništvu (Uradni list RS, št. 25/15, v nadaljevanju: ZBan-2) ter prvega odstavka 31. člena Zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 72/06 – uradno prečiščeno besedilo in 59/11) izdaja Svet Banke Slovenije
S K L E P
o ocenjevanju izgub iz kreditnega tveganja bank in hranilnic
o ocenjevanju izgub iz kreditnega tveganja bank in hranilnic
1. SPLOŠNE DOLOČBE
1. člen
(Vsebina sklepa)
(1)
Ta sklep določa pravila, ki se nanašajo na:
(a)
razvrstitev finančnih sredstev in prevzetih obveznosti;
(b)
ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja;
(c)
restrukturiranje finančnih sredstev;
(d)
vodenje in vsebino kreditnih map;
(e)
poročanje o tveganih aktivnih bilančnih in zunajbilančnih postavkah.
(2)
Kadar se ta sklep sklicuje na določbe drugih predpisov, se te določbe uporabljajo v njihovem vsakokrat veljavnem besedilu.
2. člen
(Opredelitve pojmov)
(1)
Pojmi, uporabljeni v tem sklepu, imajo enak pomen kot v določbah ZBan-2 oziroma Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (v nadaljevanju: Uredba (EU) št. 575/2013) ter v predpisih, izdanih na njuni podlagi.
(2)
Za namen tega sklepa veljajo naslednje opredelitve pojmov:
(a)
»tvegane aktivne bilančne postavke« so finančna sredstva ne glede na uporabljeno metodo merjenja, naložbene nepremičnine in zaloge nepremičnin, pridobljene za poplačilo finančnih sredstev, razen netveganih aktivnih bilančnih postavk;
(b)
»netvegane aktivne bilančne postavke« so denar v blagajni, opredmetena osnovna sredstva, neopredmetena sredstva, zlato in druge plemenite kovine ter zaloge, razen zalog nepremičnin, pridobljenih za poplačilo finančnih sredstev;
(c)
»tvegane zunajbilančne postavke« so prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah in izvedeni finančni instrumenti;
(d)
»prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah« so prevzete kreditne obveznosti in pogojne obveznosti iz izdanih finančnih garancij, avalov, nekritih akreditivov ter poslov s podobnim tveganjem, na podlagi katerih lahko za banko nastane obveznost plačila;
(e)
»Republika Slovenija« pomeni institucionalne enote, ki so na podlagi Uredbe o standardni klasifikaciji institucionalnih sektorjev (Uradni list RS, št. 107/13) uvrščene v podsektor Neposredni uporabniki državnega proračuna (S.13111).
3. člen
(Ocenjevanje kreditnega tveganja)
(1)
Banke in hranilnice (v nadaljevanju: banke) morajo spremljati in ocenjevati kreditno tveganje, ki so mu izpostavljene pri svojem poslovanju.
(2)
Kreditno tveganje pomeni tveganje nastanka izgube zaradi neizpolnitve obveznosti dolžnika do banke.
(3)
Banka mora oceniti dolžnikovo sposobnost izpolnjevanja obveznosti do banke in kvaliteto kreditnega zavarovanja po vrsti in obsegu pred odobritvijo vsakega kredita oziroma pred sklenitvijo druge pogodbe, ki je temelj nastanka izpostavljenosti banke. Poleg tega mora banka ves čas trajanja pravnega razmerja, ki je temelj nastanka izpostavljenosti, spremljati poslovanje dolžnika in kvaliteto zavarovanja finančnega sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah.
2. RAZVRSTITEV FINANČNIH SREDSTEV IN PREVZETIH OBVEZNOSTI
4. člen
(Razvrstitev finančnih sredstev in prevzetih obveznosti za namen poročanja)
(1)
Izhodišče razvrstitve je pregled tveganih aktivnih bilančnih in zunajbilančnih postavk, po posameznih vrstah finančnih sredstev glede na metodo merjenja, in prevzetih obveznostih po zunajbilančnih postavkah, pri čemer so postavke razporejene po posameznih dolžnikih. Nato banka opravi razvrstitev finančnih sredstev in prevzetih obveznosti po zunajbilančnih postavkah v skupine, opredeljene v 5. členu tega sklepa (v nadaljevanju: skupine).
(2)
Ne glede na prvi odstavek tega člena se ne razvrščajo v skupine:
(a)
finančna sredstva, namenjena trgovanju;
(b)
naložbe v kapital družb (delnice in deleže);
(c)
izvedeni finančni instrumenti.
5. člen
(Razvrščanje finančnih sredstev in prevzetih obveznosti v skupine)
(1)
Finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah se za namen poročanja razvrstijo v skupine od A do P na podlagi ocene in vrednotenja dolžnikove sposobnosti izpolnjevati obveznosti do banke ob dospelosti, ki se presoja na podlagi:
(a)
ocene finančnega položaja posameznega dolžnika,
(b)
njegove zmožnosti zagotovitve zadostnega denarnega pritoka za redno izpolnjevanje obveznosti do banke v prihodnosti,
(c)
vrste in obsega zavarovanja finančnega sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah do posameznega dolžnika,
(d)
izpolnjevanja dolžnikovih obveznosti do banke v preteklih obdobjih.
(2)
V skupino A se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah:
(a)
do Banke Slovenije in Republike Slovenije,
(b)
do Evropske centralne banke, mednarodnih organizacij in multilateralnih razvojnih bank, za katere se v skladu s pravili iz poglavja 2 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013) uporablja utež tveganja 0 %,
(c)
do enot centralne ravni držav ali centralnih bank, katerih bonitetna ocena po pravilih iz poglavja 2 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 ustreza najmanj stopnji kreditne kakovosti 3,
(d)
do enot regionalne ali lokalne ravni držav ter oseb javnega sektorja, ki se v skladu s pravili iz poglavja 2 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 obravnavajo kot terjatve do enot centralne ravni držav iz točke (c) tega odstavka, na ozemlju katerih so ustanovljene,
(e)
do dolžnikov, za katere se ne pričakujejo težave s plačevanjem obveznosti in ki plačujejo svoje obveznosti ob dospelosti oziroma izjemoma z zamudo do 15 dni,
(f)
ki so zavarovane s prvovrstnim zavarovanjem iz 6. člena tega sklepa.
(3)
V skupino B se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah do dolžnikov:
(a)
za katere se ocenjuje, da bodo poravnavali dospele obveznosti, vendar je njihovo finančno stanje trenutno šibko, ne kaže pa, da bi se v bodoče bistveno poslabšalo,
(b)
ki plačujejo obveznosti z zamudo do 30 dni.
(4)
V skupino C se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah do dolžnikov:
(a)
ki plačujejo obveznosti z zamudo nad 30 do 90 dni;
(b)
katerim se je zaradi spremembe makroekonomskih pogojev poslovanja ali drugih razlogov bistveno poslabšal finančni položaj, vendar banka ni utrpela oziroma ocenjuje, da ne bo utrpela pomembne ekonomske izgube v zvezi s finančnimi sredstvi;
(c)
katerim banka ob restrukturiranju iz 21. člena sklepa ni odpustila oziroma ni verjetno, da bi jim odpustila pomemben del finančne obveznosti.
(5)
V skupino D se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah do dolžnikov:
(a)
za katere obstaja velika verjetnost izgube dela finančnega sredstva oziroma plačila po prevzeti obveznosti,
(b)
pri katerih je banka zaznala občutno poslabšanje kreditne kvalitete in v zvezi s tem oblikovala oslabitve oziroma rezervacije,
(c)
za katere je banka v računovodskih izkazih prenehala obračunavati obresti,
(d)
pri katerih je banka že utrpela pomembno ekonomsko izgubo ob odpisu ali prodaji njihovih finančnih sredstev,
(e)
katerih finančna sredstva je banka restrukturirala v skladu z 21. členom tega sklepa, pri čemer je prišlo oziroma je verjetno, da bo prišlo do odpusta pomembnega dela finančne obveznosti dolžnika,
(f)
ki plačujejo obveznosti z zamudo nad 90 do 360 dni,
(g)
ki so nesolventni,
(h)
za katere je bil pri pristojnem sodišču vložen predlog za začetek postopka prisilne poravnave ali stečaja,
(i)
ki so v postopku prisilne poravnave ali stečaja.
(6)
V skupino E se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkahdo dolžnikov:
(a)
ki imajo enake značilnosti kot dolžniki, katerih finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti so razvrščene v skupino D, vendar se zanje ocenjuje, da terjatve do njih sploh ne bodo poplačane,
(b)
s sporno pravno podlago,
(c)
ki plačujejo obveznosti z zamudo nad 360 dni.
(7)
V skupino P se razvrstijo finančna sredstva oziroma prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah, za katere banka pri posamični ocenitvi ugotovi, da je potrebna oslabitev ali oblikovanje rezervacije.
(8)
Plačilo obveznosti dolžnika pomeni plačilo vseh obveznosti dolžnika do banke v pogodbeno dogovorjenih rokih dospelosti, ne da bi banka za ta namen posredno ali neposredno vzpostavila novo finančno sredstvo do dolžnika.
(9)
Pri obnovitvah, podaljševanju in vzpostavitvi novih finančnih sredstev se smiselno upoštevajo tudi določila 21. in 22. člena tega sklepa glede restrukturiranja finančnih sredstev.
(10)
Zlasti za majhne dolžnike in prebivalstvo se lahko pri razvrščanju v večji meri uporabi merilo rednosti poravnavanja obveznosti do banke.
6. člen
(Prvovrstna zavarovanja)
(1)
Za namen tega sklepa so prvovrstna zavarovanja finančnih sredstev oziroma prevzetih obveznosti po zunajbilančnih postavkah naslednja:
(a)
bančna vloga pri banki poročevalki, za katero je pogodbeno določena obveznost, da se uporabi za poplačilo dolžnikove obveznosti do banke,
(b)
vrednostni papirji Republike Slovenije in Banke Slovenije, jamstva Republike Slovenije in vrednostni papirji, ki so zavarovani z jamstvom Republike Slovenije,
(c)
vrednostni papirji in jamstva Evropske centralne banke, mednarodnih organizacij in multilateralnih razvojnih bank, za katere se v skladu s pravili iz poglavja 2 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013) uporablja utež tveganja 0 %,
(d)
vrednostni papirji in jamstva enot centralne ravni držav ali centralnih bank, katerih bonitetna ocena po pravilih iz poglavja 2 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 ustreza najmanj stopnji kreditne kakovosti 3,