5241. Sklep o letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
Na podlagi prvega odstavka 89. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02, 32/04 – avtentična razlaga, 42/04, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE, 92/07 – ZISDU-1B, 109/07 – popravek in 65/08 – ZISDU-1C) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo ter na podlagi 151.š člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
S K L E P
o letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
-
sheme letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskega sklada;
-
vsebino prilog s pojasnili k letnim in polletnim izkazom investicijskega sklada;
-
pravila vrednotenja postavk v računovodskih izkazih investicijskega sklada;
-
analitični kontni načrt za investicijske sklade ter
-
pravila za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada.
(2)
Ta sklep določa tudi podrobnejšo vsebino letnega in polletnega poročila krovnega sklada.
(3)
Določbe tega sklepa, ki veljajo za vzajemni sklad, se smiselno uporabljajo za posamezni podsklad krovnega sklada.
II. SHEME RAČUNOVODSKIH IZKAZOV INVESTICIJSKEGA SKLADA
Sheme računovodskih izkazov investicijskega sklada so določene s slovenskim računovodskim standardom 38 – Računovodske rešitve v vzajemnih skladih (v nadaljevanju: SRS 38) in tem sklepom.
(1)
Računovodski izkazi investicijskega sklada morajo vsebovati informacije o premoženju in njegovih spremembah, obveznostih, poslovnem izidu in razdelitvi dobička in/ali drugih izplačil imetnikom enot oziroma delnic investicijskega sklad za obravnavano obdobje ter premoženju na koncu tega obdobja.
(2)
Letne računovodske izkaze investicijskega sklada sestavljajo:
2.
izkaz poslovnega izida;
4.
izkaz gibanja vrednosti enot premoženja vzajemnega sklada v obtoku oziroma izkaz gibanja kapitala investicijske družbe;
5.
priloge s pojasnili k računovodskim izkazom, ki vsebujejo:
a)
opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev, najmanj v obsegu in na način, kot sta določena v SRS 38;
b)
pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj finančnih instrumentov, ki morajo vsebovati vsaj pojasnila, kot so določena v SRS 38;
c)
pojasnila in razkritja posameznih vrst stroškov vzajemnega sklada, opredeljenih v 124. členu Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02, 32/04 – avtentična razlaga, 42/04, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE, 92/07 – ZISDU-1B, 109/07 – popravek in 65/08 – ZISDU-1C; v nadaljevanju: ZISDU-1), ki vsebujejo tudi pojasnilo o razporeditvi skupnih stroškov med posamezne podsklade oziroma razrede investicijskih kuponov;
