Odredba o računih ter načinu vplačevanja in razporejanja...

2961. Odredba o računih ter načinu vplačevanja in razporejanja javnofinančnih prihodkov

Na podlagi drugega odstavka 17. člena zakona o Agenciji Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (Uradni list RS, št. 48/94), 5. člena zakona o organizaciji in delovnem področju ministrstev (Uradni list, št. 71/94), 27. člena zakona o prometnem davku (Uradni list RS, št. 4/92) ter v zvezi z zakonom o financiranju javne porabe (Uradni list RS, št. 48/90, 34/91, 30/92 in 7/93) in zakona o financiranju občin (Uradni list RS, št. 80/94), izdaja minister za finance

ODREDBO
o računih ter načinu vplačevanja in razporejanja javnofinančnih prihodkov

1. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

Ta odredba predpisuje račune pri Agenciji Republike Slovenije za plačilni promet, na katere se vplačujejo javnofinančni prihodki države, občin, zdravstvenega zavarovanja, pokojninskega in invalidskega zavarovanja ter drugih prejemnikov, način vplačevanja teh prihodkov in njihovo razporeditev ter način obveščanja njihovih prejemnikov.

Z javnofinančnimi prihodki po tej odredbi so mišljeni prihodki, ki se dosegajo po zakonu o financiranju javne porabe, zakonu o financiranju občin in po drugih zakonih in predpisih, ki določajo javnofinančne prihodke države, občin, zdravstvenega zavarovanja, pokojninskega in invalidskega zavarovanja ter drugih prejemnikov.

V. PRIHODKI OD ZAVEZANCEV, KI JIH ODMERJA DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE

18. člen

Prihodki od zavezancev, ki jih odmerja in pobira Davčna uprava Republike Slovenije, se vplačujejo na račun št. 846 – prehodni račun prihodkov fizičnih in pravnih oseb (zavezanci). Račun je odprt pri pristojnih organizacijskih enotah Agencije Republike Slovenije za plačilni promet. Zavezanci morajo na plačilni nalog v dobro tega računa vpisati v predpolje in polje sklicevanja na številko odobritve tudi podatke, ki jih določi Davčna uprava Republike Slovenije.

Na račun št. 846 se vplačujejo:

1)

dohodnina – letni poračun;

2)

davek od osebnih prejemkov delavcev, zaposlenih pri zasebnikih, od osebnih prejemkov iz tujine od pokojnin in davek od osebnih prejemkov iz tujine – od drugih osebnih prejemkov;

3)

davek od prejemkov, doseženih z opravljanjem storitev tujim pravnim in fizičnim osebam;

4)

davek od prejemkov, doseženih na podlagi pogodbe o delu, delovršne pogodbe oziroma od prevzema opravljanja storitev in poslov na drugi podlagi;

5)

davek od dohodka iz kmetijstva, ki se obračunava od katastrskega dohodka kmetijskih zemljišč;

6)

davek od dohodka iz kmetijstva, ki se obračunava od katastrskega dohodka gozdnih zemljišč;

7)

davek od dohodka iz dejavnosti od dobička;

8)

davek od dohodkov iz dejavnosti od vsakega posameznega prejemka;

9)

davek od dobička iz kapitala;

10)

davek od dohodkov iz premoženja;

11)

davek od dohodkov iz premoženjskih pravic;

12)

davek od premoženja;

13)

davek na dediščine in darila;

14)

davek od prometa proizvodov;

15)

davek od prometa storitev;

16)

davek na promet nepremičnin;

17)

prispevek za zdravstveno zavarovanje kmetov, članov njihovih gospodinjstev in drugih oseb, ki plačujejo prispevek od katastrskega dohodka kmetijskih in gozdnih površin;

18)

prispevek za zdravstveno zavarovanje kmetov, ki plačujejo prispevek od osnove za pokojninsko in invalidsko zavarovanje;

19)

prispevek za zdravstveno zavarovanje oseb s stalnim bivališčem v Republiki Sloveniji, zaposlenih pri tujem delodajalcu;

20)

prispevek za zdravstveno zavarovanje oseb, ki samostojno opravljajo gospodarsko ali poklicno dejavnost, vrhunski športniki in vrhunski šahisti;

21)

prispevek za zdravstveno zavarovanje zaposlenih pri osebah, ki samostojno opravljajo gospodarsko ali poklicno dejavnost in pri drugih osebah;

22)

prispevek za zdravstveno zavarovanje oseb, ki plačujejo prispevek v pavšalu;

23)

prispevek za poškodbe pri delu in poklicne bolezni za zavarovance razen kmetov;

24)

prispevek za poškodbe pri delu in poklicna obolenja kmetov;

25)

pavšal za poškodbe pri delu in poklicne bolezni;

26)

prispevek za zdravstveno zavarovanje oseb stalnim bivališčem v RS, zaposlenih pri tujem delodajalcu;

27)

prispevek za zdravstveno zavarovanje oseb, ki niso zavarovane iz drugih naslovov;

28)

prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje kmetov – lastnikov kmetijskih zemljišč;

29)

prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje fizičnih oseb zaposlenih pri lastnikih kmetijskih zemljišč;

30)

prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje oseb, ki samostojno opravljajo dejavnost;

31)

prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje iz plač zaposlenih pri osebah, ki samostojno opravljajo dejavnost;

32)

prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje od vseh, ki samostojno opravljajo dejavnost;

33)

prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje zavarovancev prostovoljnega zavarovanja;

34)

posebni prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za zavarovalno dobo s povečanjem od oseb, ki samostojno opravljajo dejavnost;

35)

prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje oseb, ki so državljani RS, zaposleni pri tujem delodajalcu;

36)

prispevek za starševsko varstvo;

37)

prispevek za zaposlovanje od oseb, ki samostojno opravljajo dejavnost, kot zavezancev za prispevek;

38)

prispevek za zaposlovanje od oseb, ki samostojno opravljajo dejavnost, kot delodajalci;

39)

prispevek za zaposlovanje zaposlenih pri fizičnih osebah, ki samostojno opravljajo dejavnost;

40)

nadomestilo za uporabo stavbnega zemljišča;

41)

samoprispevek od zavezancev davka od dohodka iz kmetijstva;

42)

samoprispevek od drugih zavezancev;

43)

takse;

44)

članarine za gospodarsko zbornico in obrtna združenja;

45)

prispevek za izobraževanje delavcev;

46)

prispevek za izvajanje kolektivne pogodbe;

47)

pristojbina za vzdrževanje gozdnih cest;

48)

stroški prisilne izterjave;

49)

drugi prihodki;

50)

odpravljeni prihodki;

51)

zamudne obresti.

19. člen

Vplačila obveznosti, ki jih odmerja in pobira Davčna uprava Republike Slovenije, preknjiži Agencija Republike Slovenije za plačilni promet po posameznih vrstah in oblikah prihodkov s prehodnega računa (št. 846) na posamezne račune, ki jih odpre v okviru osnovnih računov 840, 842 in 843, na podlagi specifikacije in virmanskih nalogov Republiške uprave za javne prihodke v rokih, ki so določeni v pravilniku o knjiženju davkov.

Obrazec specifikacije iz prejšnjega odstavka določi Davčna uprava Republike Slovenije, v soglasju z Agencijo Republike Slovenije za plačilni promet.

II. VPLAČEVANJE IN RAZPOREJANJE PRIHODKOV PRORAČUNOV

2. člen

A. Davki, carine, takse in pristojbine

Davek od dobička pravnih oseb se vplačuje:

1)

na račun št. 840-11053 – davek od dobička pravnih oseb;

2)

na račun št. 840-1702 – zamudne obresti od davka od dobička pravnih oseb.

Posebni davek na določene prejemke se vplačuje:

1)

na račun št. 840-11069 – posebni davek na določene prejemke;

2)

na račun št. 840-1765 – zamudne obresti od posebnega davka na določene prejemke.

Davek na izplačane plače se vplačuje:

1)

na račun št. 840-11102 – davek na izplačane plače;

2)

na račun št. 840-1786 – zamudne obresti od davka na izplačane plače.

Davek od dobička pravnih oseb in posebni davek na določene prejemke se vplačujeta na ustrezne vplačilne račune, ki so odprti po tej odredbi pri pristojnih organizacijskih enotah agencije po občinah. Davek na izplačane plače se vplačuje na ustrezni vplačilni račun odprt pri agenciji – podružnici Ljubljana. Sredstva s teh računov se razporejajo v državni proračun.

Zavezanci morajo pri vplačilu davkov, določenih v tem členu, na plačilnem nalogu vpisati tudi naslednje podatke v predpolje in polje sklicevanje na številko odobritve:

1)

model: 16;

2)

P1: davčna številka zavezanca (7+k);

3)

P2: podkonto, šifra vrste davka (6+k), ki je:

– za davek od dobička pravnih oseb                        7001002;
– za zamudne obresti od davka
  od dobička pravnih oseb                                 7001010;
– za posebni davek na določene
  prejemke                                                7021003;
– za zamudne obresti od posebnega
  davka na določene prejemke                              7021011;
– za davek na izplačane plače                             7020007;
– za zamudne obresti od davka
  na izplačane plače                                      7020015.

4)

P3: številka izpostave davčnega urada, pri katerem je zavezanec registriran, in zadnja številka leta, za katerega se davek plačuje (4+1).

Za pravilno izpolnitev tega podatka je skupaj s to odredbo objavljen seznam občin z njihovimi šiframi, operativne številke sedežev organizacijskih enot agencije in številke izpostav davčnih uradov Davčne uprave Republike Slovenije.

3. člen

Dohodnina se vplačuje:

1)

na račun št. 844-26037 – dohodnina – letni poračun;

2)

na račun št. 844-12248 – davek od osebnih prejemkov – plače in drugi osebni prejemki iz delovnega razmerja;

3)

na račun št. 844-12269 – davek od osebnih prejemkov – pokojnine;

4)

na račun št. 844-14034 – davek od osebnih prejemkov, doseženih na podlagi pogodbe o delu, delovršne pogodbe oziroma od prevzema opravljanja storitev in poslov na drugi podlagi;

5)

na račun št. 844-14060 – davek od državnih in drugih nagrad;

6)

na račun št. 844-1312 – davek od dohodka iz kmetijstva, ki se obračunava od katastrskega dohodka kmetijskih zemljišč;

7)

na račun št. 844-1307 – davek od dohodka iz kmetijstva, ki se obračunava od katastrskega dohodka gozdnih zemljišč;

8)

na račun št. 844-14931 – davek od dohodka iz dejavnosti (dobička);

9)

na račun št. 844-14947 – davek od dohodka iz dejavnosti od vsakega posameznega prejemka;

10)

na račun št. 844-25510 – davek od dobička iz kapitala od nepremičnin;

11)

na račun št. 844-25531 – davek od dobička iz kapitala od vrednostnih papirjev ter drugih deležev v kapitalu;

12)

na račun št. 844-25846 – davek od dohodkov, doseženih z udeležbo pri dobičku;

13)

na račun št. 844-25851 – davek od obresti na posojila, dana fizičnim in pravnim osebam;

14)

na račun št. 844-25804 – davek od dohodkov iz premoženja, doseženega z oddajanjem zemljišč, stanovanjskih ali poslovnih prostorov, garaž in prostorov za počitek oziroma rekreacijo, opreme, prevoznih sredstev in drugega premoženja, danega v najem;

15)

na račun št. 844-1450 – davek od dohodkov iz premoženjskih pravic – od avtorskih pravic;

16)

na račun št. 844-1466 – davek od dohodkov iz premoženjskih pravic – od izumov, znakov razlikovanja in tehničnih izboljšav;

17)

na račun št. 844-1718 – zamudne obresti od dohodnine.

Dohodnina se vplačuje na račune 844- zbirni prehodni računi – odprti na ravni države pri Agenciji Republike Slovenije za plačilni promet – podružnica Ljubljana.

Sredstva iz teh računov se razporejajo na račune 840 po veljavnem delitvenem razmerju v državni proračun in proračune občin. Na račun 840-061-14076; odprt na ravni države pri Agenciji, podružnici Ljubljana, se razporeja

70 dohodnine, na posamezne vplačilne račune 840 dohodnina in podvrste dohodnine, odprte po občinah, pa

30 dohodnine in podvrst dohodnine v razmerju, ki ga ugotovi Ministrstvo za finance po 23. členu zakona o financiranju občin.

4. člen

Davek od prometa proizvodov se vplačuje:

1)

na račun št. 840-2010 – davek od prometa proizvodov iz tarifne št. 1 Tarife davka od prometa proizvodov;

2)

na račun št. 840-2330 – davek od prometa proizvodov iz tar. št. 2 Tarife davka od prometa proizvodov;

3)

na račun št. 840-2159 – davek od prometa proizvodov iz tar. št. 3 Tarife davka od prometa proizvodov;

4)

na račun št. 840-2190 – davek od prometa proizvodov iz tar. št. 4 Tarife davka od prometa proizvodov;

5)

na račun št. 840-2806 – davek od prometa motornega bencina MB 86 iz 1. tč. tar. št. 5 Tarife davka od prometa proizvodov;

6)

na račun št. 840-2811 – davek od prometa motornega bencina MB 98 iz l. tč. tar. št. 5 Tarife davka od prometa proizvodov;

7)

na račun št. 840-2827 – davek od prometa motornega bencina NMB 91 in NMB 95 iz 1. tč. tar. št. 5 Tarife davka od prometa proizvodov;

8)

na račun št. 840-2832 – davek od prometa plinskega olja – dieselskega goriva D-1 in D-3 iz 2. tč. tar. št. 5 Tarife davka od prometa proizvodov;

9)

na račun št. 840-2848 – davek od prometa plinskega olja – dieselskega goriva D-2 iz 2. tč. tar. št. 5 Tarife davka od prometa proizvodov;

10)

na račun št. 840-2869 – davek od prometa ekstra lahkega kurilnega olja (EL) in lahkega specialnega kurilnega olja (LS) iz 3. tč. tar. št. 5 Tarife davka od prometa proizvodov;

11)

na račun št. 840-2895 – davek od prometa kurilnega olja-mazuta iz 4. tč. tar. št. 5 Tarife davka od prometa proizvodov;

12)

na račun št. 840-2902 – davek od prometa reaktivnega goriva in letalskega bencina iz 5. tč. tar. št. 5 Tarife davka od prometa proizvodov;

13)

na račun št. 840-2918 – davek od prometa utekočinjenega naftnega plina iz 7. tč. tar. št. 5 Tarife davka od prometa proizvodov;

14)

na račun št. 840-2923 – davek od prometa drugih naftnih derivatov iz tar. št. 5 Tarife davka od prometa proizvodov;

15)

na račun št. 840-2117 – davek od prometa tobačnih izdelkov iz tar. št. 6 Tarife davka od prometa proizvodov in posebni prometni davek od cigaret;

16)

na račun št. 840-2939 – zamudne obresti od davka od prometa tobačnih izdelkov in od posebnega prometnega davka od cigaret;

17)

na račun št. 840-2122 – davek od prometa alkoholnih pijač iz tar. št. 7 Tarife davka od prometa proizvodov;

18)

na račun št. 840-2094 – davek od prometa proizvodov, zaračunan pri uvozu proizvodov;

19)

ha račun št. 840-2944 – zamudne obresti od davka od prometa proizvodov;

20)

na račun št. 840-21228 – posebni prometni davek od alkoholnih pijač;

21)

na račun št. 840-21275 – zamudne obresti od posebnega prometnega davka od alkoholnih pijač;

Davek od prometa storitev se vplačuje:

1)

na račun št. 840-28005 – davek od prometa storitev, iz tar. št. 1. Tarife davka od prometa storitev;

2)

na račun št. 840-28010 – davek od prometa storitev iz tar. št. 2 Tarife davka od prometa storitev;

3)

na račun št. 840-2234 – davek od prometa storitev iz tar. št. 3 Tarife davka od prometa storitev;

4)

na račun št. 840-2229 – davek od prometa storitev iz tar. št. 4 Tarife davka od prometa storitev;

5)

na račun št. 840-2991 – zamudne obresti od davka od prometa storitev;

6)

na račun št. 840-2388 – posebni prometni davek od posebnih iger na srečo;

7)

na račun št. 840-2986 – zamudne obresti od posebnega prometnega davka od posebnih iger na srečo.

Davek na dodano vrednost se vplačuje:

1.

na račun št. 840-83055, davek na dodano vrednost po obračunu.

Zavezanci morajo pri vplačilu davka na dodano vrednost, ko je obveznost plačila davka na dodano vrednost nastala na podlagi obračuna predloženega Davčni upravi Republike Slovenije, in ko plačujejo s plačilnim nalogom, na plačilnem nalogu vpisati naslednje podatke v predpolje in polje sklicevanje na številko odobritve:

1.

model: 19

2.

P1: davčna številka zavezanca (7 + k);

3.

P2: šifra obveznosti (4 + k), ki je:

-

za davek na dodano vrednost po obračunu 05967

4.

P3: zavezanec ga izpolni samo v primeru, če ga določi Davčna uprava Republike Slovenije s posebnim upravnim aktom (odločba, sklep), sicer ga ne izpolni.

Zavezanci lahko pri vplačilu davka na dodano vrednost, ko je obveznost plačila davka na dodano vrednost nastala na podlagi obračuna predloženega Davčni upravi Republike Slovenije, uporabijo posebno položnico, ki so jo prejeli od Davčne uprave Republike Slovenije. Na posebni položnici so podatki iz četrtega odstavka tega člena, uporabljeni tako, da je v polju sklicevanja na številko odobritve, podatek P1: davčna številka (7 + k) prvih osem mest, podatek P2: šifra obveznosti je vpisana na naslednjih štirih mestih, torej brez kontrolne številke: 0596, na koncu teh dvanajstih številk je na trinajstem mestu kontrolna številka, izračunana po modulu 11. Zavezanec mora v primeru, če ne uporabi posebne položnice in podatke z nje prepisuje, v plačilni nalog vpisati podatek P2, kot je določen v četrtem odstavku tega člena, pri tem pa izpusti kontrolno številko na trinajstem mestu vpisano na posebni položnici.

Davki na motorna vozila se vplačujejo:

1)

na račun št. 840-83130 – davek od novih motornih vozil;

2)

na račun št. 840-83146 – zamudne obresti od davka od novih motornih vozil;

3)

na račun št. 840-83151 – davek na promet rabljenih motornih vozil;

4)

na račun št. 840-83167 – zamudne obresti od davka na promet rabljenih motornih vozil.

Davki od iger na srečo se vplačujejo:

1)

na račun št. 840-83193 – davek od klasičnih iger na srečo;

2)

na račun št. 840-83200 – zamudne obresti od davka od klasičnih iger na srečo;

3)

na račun št. 840-83221 – davek od posebnih iger na srečo;

4)

na račun št. 840-83237 – zamudne obresti od davka od posebnih iger na srečo.

Davek od prometa zavarovalnih poslov se vplačuje:

1)

na račun št. 840-83172 – davek od prometa zavarovalnih poslov;

2)

na račun št. 840-83188 – zamudne obresti od davka od prometa zavarovalnih poslov.

Zavezanci – pravne osebe morajo pri vplačilu davkov, določenih v petem, šestem in sedmem odstavku tega člena, na plačilnem nalogu vpisati tudi naslednje podatke v predpolje in polje sklicevanje na številko odobritve:

1)

model: 16;

2)

P1: davčna številka zavezanca (7+k);

3)

P2: podkonto, šifra vrste davka (6+k), ki je:

– za davek od novih motornih vozil                        7048009;
– za zamudne obresti od davka
  od novih motornih vozil                                 7048017;
– za davek od prometa rabljenih
  motornih vozil                                          7048025;
– za zamudne obresti od davka
  od prometa rabljenih motornih vozil                     7048033;
– za davek od klasičnih iger na srečo                     7044062;
– za zamudne obresti od davka
  od klasičnih iger na srečo                              7044070;
– za davek od posebnih iger na srečo                      7044089;
– za zamudne obresti od davka
  od posebnih iger na srečo                               7044097;
– za davek od prometa zavarovalnih
  poslov                                                  7044100;
– za zamudne obresti od davka
  od prometa zavarovalnih poslov                          7044119.

4)

P3: številka izpostave davčnega urada, pri katerem je zavezanec registriran, in zadnja številka leta, za katerega se davek plačuje (4+1).

Pravne osebe – zavezanci za plačilo davkov, ki so določeni v tem členu, vplačujejo te davke na ustrezne vplačilne račune, ki so odprti pri Agenciji Republike Slovenije za plačilni promet – podružnica Ljubljana na ravni države. Sredstva iz teh računov se razporejajo v državni proračun.

5. člen

Davek na promet nepremičnin se vplačuje:

1)

na račun št. 840-2400 – davek od prometa nepremičnin od pravnih oseb;

2)

na račun št. 840-2416 – davek od prometa nepremičnin od fizičnih oseb;

3)

na račun št. 840-24170 – davek od prometa nepremičnin od pravnih in fizičnih oseb, ki nimajo sedeža oziroma stalnega prebivališča v Republiki Sloveniji;

4)

na račun št. 840-1739 – zamudne obresti.

Davek na promet nepremičnin se vplačuje na ustrezne vplačilne račune, ki so odprti po tej odredbi pri organizacijskih enotah Agencije Republike Slovenije za plačilni promet po občinah.

Sredstva iz teh računov se razporejajo v proračune občin.

Posebni davek na bilančno vsoto bank in hranilnic se vplačuje:

1)

na račun št. 840-6004 – posebni davek na bilančno vsoto bank in hranilnic;

2)

na račun št. 840-1910 – posebni davek na bilančno vsoto bank in hranilnic – zamudne obresti.

Posebni davek na bilančno vsoto bank in hranilnic vplačujejo banke in hranilnice na vplačilna računa, ki sta odprta pri agenciji – podružnica Ljubljana.

Sredstva s teh računov se razporejajo v državni proračun.

6. člen

Davek od premoženja, davek na dediščine in darila ter davek na dobitke od iger na srečo se vplačujejo:

1)

na račun št. 840-25003 – davek od premoženja od stavb;

2)

na račun št. 840-25019 – davek od premoženja od prostorov za počitek oziroma rekreacijo;

Odredba o računih ter načinu vplačevanja in razporejanja javnofinančnih prihodkov

Časovnica