Obrazložitev sheme bilance stanja
1.
Nabavna vrednost osnovnega sredstva zajema vrednost osnovnega sredstva iz dokumenta o njegovi pridobitvi in vse stroške, ki jih je mogoče neposredno pripisati njegovi usposobitvi za uporabo. Vsota nabavnih vrednosti osnovnih sredstev v bilanci stanja mora biti enaka vsoti nabavnih vrednosti osnovnih sredstev v ustreznem popisnem listu.
2.
Popravek vrednosti osnovnih sredstev vsebuje seštevek na poslovne učinke prenesenih vrednosti osnovnih sredstev z revalorizacijo. Temu znesku je potrebno dodati tudi znesek v obračunskem letu obračunane amortizacije.
3.
Neodpisana vrednost osnovnih sredstev je razlika med zneskoma v točkah 1. in 2. Vsota neodpisanih vrednosti osnovnih sredstev v bilanci stanja mora biti enaka vsoti neodpisanih vrednosti osnovnih sredstev v ustreznem popisnem listu.
4.
Zaloga materiala zajema količine iz ustreznega popisnega lista ob koncu obračunskega leta, preračunane po zadnjih dokumentiranih nabavnih cenah.
5.
Zaloga blaga zajema količine na podlagi ustreznega popisnega lista ob koncu obračunskega leta, preračunane po zadnjih dokumentiranih nabavnih.
6.
Zaloga polproizvodov in nedokončane proizvodnje zajema količine in cene iz ustreznega popisnega lista ob koncu obračunskega leta, ki vključujejo neposredne stroške materiala, storitev in dela z vključenimi nujnimi splošnimi stroški proizvajanja. Stroški so vrednoteni po predračunski kalkulaciji z upoštevanjem cen ob koncu obračunskega leta.
7.
Zaloga proizvodov je opredeljena na enak način, kot je pojasnjeno v točki 6.
8.
Terjatve do kupcev morajo biti usklajene s seštevkom v ustreznem popisnem listu, potrditi pa jih morajo tudi kupci, če je rok zapadlosti plačila že potekel.
9.
Terjatve do dobaviteljev so dani predujmi, ki še niso poračunani z vrednostjo dobavljenih količin. Vsota terjatev do dobaviteljev v bilanci stanja mora biti enaka vsoti terjatev do dobavitevljev v ustreznem popisnem listu.
10.
Druga sredstva zajemajo predvsem finančne naložbe, lahko pa tudi terjatve do drugih, ki niso kupci in dobavitelji. Navedena postavka mora biti usklajena z ustreznim popisnim listom. Pod to postavko se vodijo tudi aktivne časovne razmejitve.
11.
Gotovina v blagajni mora biti usklajena z ustreznim popisnim listom. Upošteva se samo tista gotovina, ki je povezana s podjetnikovim poslovanjem.
12.
Denarna sredstva na računih dejavnosti pri banki ali hranilnici oziroma organizaciji za plačilni promet morajo biti dokumentirana z ustreznim izpiskom. Upošteva se le tisti del denarnih sredstev, ki je povezan s podjetnikovim poslovanjem.
13.
Terjatve na lastniškem računu se pojavljajo le, če podjetnikovi dolgovi presegajo celoto njegovih v poslovanje vključenih stvari, pravic in denarja, kar pomeni, da upniki financirajo njegovo gospodinjstvo. Znesek terjatev se izračuna kot razlika med obveznostmi do virov sredstev in sredstvi v bilanci stanja.
14.
(zap. 1 obveznosti do virov sredstev) Dobljena posojila pri banki ali pri drugih posojilodajalcih so zneski, ki do konca obračunskega leta še niso vrnjeni. Usklajeni morajo biti z ustreznim popisnim listom.
15.
(zap. 2 obveznosti do virov sredstev) Obveznosti do dobaviteljev so enake stanju neplačanih obveznosti za nabavljene stvari in storitve. Obresti iz teh naslovov morajo biti dokumentirane posebej.
16.
(zap. 3 obveznosti do virov sredstev) Obveznosti do kupcev so dobljeni predujmi, ki še niso poračunani z vrednostjo dobavljenih stvari ali opravljenih storitev, ki so obrestovani po dogovoru. Usklajene morajo biti z ustreznim popisnim listom.
17.
(zap. 4 obveznosti do virov sredstev) Druge obveznosti zajemajo obveznosti do zaposlenih (razen lastnika) in obveznosti do države pa tudi morebitne druge obveznosti, ki do konca obračunskega leta še niso poravnane. Usklajene morajo biti z ustreznim popisnim listom. Med drugimi obveznostmi se vodijo tudi pasivne časovne razmejitve in dolgoročne rezervacije.
18.
(zap. 5 obveznosti do virov sredstev) Obveznosti na lastniškem računu so razlika med sredstvi in obveznostmi do teh sredstev v bilanci stanja. Pri dvostavnem knjigovodstvu se stanje lastniškega računa spremeni ob vsakem pritoku sredstev iz njegovega gospodinjstva in ob vsakem odtoku sredstev v njegovo gospodinjstvo.