35. člen
Revidirano letno nekonsolidirano in konsolidirano poročilo
(1)
Izdajatelj, katerega vrednostni papirji so bili sprejeti v borzno kotacijo, mora borzi na način, kot je določen v navodilih za obveščanje, predložiti revidirano letno nekonsolidirano in konsolidirano poročilo in javno objaviti povzetek revidiranega letnega nekonsolidiranega in konsolidiranega poročila skladno z določbami 42.člena pravil takoj, ko je mogoče in ne kasneje kot v tridesetih (30) dneh po prejemu revizijskega poročila.
(2)
Skrajni rok za objavo povzetka revidiranega letnega nekonsolidiranega in konsolidiranega poročila je pet (5) mesecev po poteku poslovnega leta.
(3)
Povzetek revidiranega letnega poročila mora vsebovati najmanj naslednje podatke:
-
navedbo, da gre za javno objavo skladno s pravili Ljubljanske borze, d. d., Ljubljana ter Zakonom o trgu vrednostnih papirjev,
-
firmo in sedež javne družbe,
-
navedbo podatkov o opravljeni reviziji, in sicer:
(a) kdo je opravil revizijo;
(b) ali je bilo mnenje pooblaščenega revizorja o letnem poročilu pritrdilno, s pridržkom oziroma odklonilno;
(c) kadar je mnenje pooblaščenega revizorja pritrdilno, navedbo morebitnih opozoril in opažanj revizorja v revizorjevem poročilu;
(d) kadar mnenje pooblaščenega revizorja ni pritrdilno, morajo biti navedeni tudi razlogi za takšno mnenje;
-
bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz finančnega izida in izkaz gibanja kapitala po ustreznem računovodskem standardu za zunanje poslovno poročanje, in sicer podatke za poslovno leto, na katero se nanaša letno poročilo, in podatke za preteklo poslovno leto;
-
navedbo, da je celotno letno poročilo na vpogled na sedežu javne družbe in navedbe o predložitvi in dostopnosti revidiranega letnega poročila iz osmega odstavka 55.člena ZGD.
(4)
Poleg povzetka revidiranega letnega poročila mora objava dodatno vsebovati pojasnila skladno z navodili za obveščanje, zlasti:
-
pojasnila in analiza uprave (zlasti spremembe v upravi, nadzornemu svetu, reviziji, glavni dejavnosti, lastništvu, finančnem položaju podjetja, pričakovanja v prihodnosti, načrti, komentar negotovih dogodkov, ki bi bili lahko pomembni za uporabnika);
-
pojasnila postavk računovodskih izkazov,
-
pojasnila poslovanja glede na plan;
-
pomembni dogodki, ki so se zgodili po obračunskem obdobju in še niso izkazani v računovodskih izkazih,
-
odobreni kapital (zlasti višina odobrenega kapitala, časovna opredelitev veljavnosti pooblastila upravi, navedba ali in kdaj je uprava že sprejela sklep o povečanju osnovnega kapitala, odstotek izkoriščenosti odobrenega kapitala, morebitna izključitev prednostne pravice do novih delnic),
-
pogojno povečanje osnovnega kapitala (zlasti datum sprejetega sklepa o pogojnem povečanju osnovnega kapitala, nominalni znesek pogojno povečanega osnovnega kapitala, namen pogojnega povečanja osnovnega kapitala, prednostna pravica do nakupa novih delnic),
-
znesek bruto dividende na delnico posameznega razreda v tekočem in preteklem letu,
-
kazalnik čisti dobiček na delnico z navedbo metode izračuna,
-
kazalnik knjigovodska vrednost delnice z navedbo metode izračuna,
-
na zadnji dan obravnavanega poslovnega leta število lastnih delnic, navedba obdobja in namena za njihovo pridobitev, navedba načrta odsvojitve in rokov odsvojitve, podatki o oblikovanju rezerv za lastne delnice;
-
10 največjih delničarjev na zadnji dan obravnavanega poslovnega leta (če se delnice glasijo na prinosnika, podatki na podlagi zadnje skupščine delničarjev), število in delež za posameznega od navedenih v celotnem kapitalu izdajatelja;
-
število vrednostnih papirjev izdajatelja in delež v lasti posameznih članov uprave izdajatelja in posameznih članov nadzornega sveta v kapitalu izdajatelja na zadnji dan poslovnega leta.
(5)
Če zakon ali računovodski standardi od izdajatelja zahtevajo oblikovanje konsolidiranih računovodskih izkazov, je potrebno objaviti povzetek konsolidiranega letnega poročila, ki dodatno vključuje še naslednje podatke:
-
konsolidirano bilanco stanja, konsolidiran izkaz poslovnega izida, konsolidiran izkaz finančnega izida in konsolidiran izkaz gibanja kapitala po ustreznem računovodskem standardu za zunanje poslovno poročanje, in sicer podatke za poslovno leto, na katero se nanaša letno poročilo, in podatke za preteklo poslovno leto.
-
navedbo podatkov o opravljeni reviziji, in sicer:
(a) kdo je opravil revizijo;
(b) ali je bilo mnenje pooblaščenega revizorja o konsolidiranem letnem poročilu pritrdilno, s pridržkom oziroma odklonilno;
(c) kadar je mnenje pooblaščenega revizorja pritrdilno, navedbo morebitnih opozoril in opažanj revizorja v revizorjevem poročilu;
(d) kadar mnenje pooblaščenega revizorja ni pritrdilno, morajo biti navedeni tudi razlogi za takšno mnenje;
-
navedbo družb, ki so vključene v konsolidacijo.
(6)
V primeru ločene objave povzetka revidiranega letnega konsolidiranega poročila mora javna objava smiselno vključevati pojasnila iz četrtega odstavka tega člena, ki se nanašajo na konsolidirane izkaze in navedbo pomembnih dogodkov, ki so se zgodili po objavi povzetka revidiranega letnega nekonsolidiranega poročila.