2. člen
(vrste in sheme računovodskih izkazov investicijskega sklada)
(1)
Računovodski izkazi investicijskega sklada morajo vsebovati informacije o premoženju in njegovih spremembah, obveznostih, poslovnem izidu in razdelitvi dobička oziroma drugih izplačil imetnikom enot investicijskega sklada za obravnavano obdobje ter premoženju na koncu tega obdobja.
(2)
Letne računovodske izkaze investicijskega sklada sestavljajo:
1.
bilanca stanja;
2.
izkaz poslovnega izida;
3.
izkaz denarnih tokov;
4.
izkaz gibanja vrednosti enot premoženja odprtega investicijskega sklada v obtoku oziroma izkaz gibanja kapitala investicijske družbe;
5.
priloga s pojasnili k računovodskim izkazom.
(3)
Polletne računovodske izkaze investicijskega sklada sestavljajo:
1.
bilanca stanja;
2.
izkaz poslovnega izida;
3.
priloga s pojasnili k računovodskim izkazom.
(4)
Na zadnji delovni dan obračunskega obdobja kot je določen v pravilih upravljanja oziroma statutu investicijskega sklada mora družba za upravljanje sestaviti bilanco stanja in izkaz poslovnega izida investicijskega sklada za namen izračuna čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada. Če družba za upravljanje izdaja investicijske kupone različnih razredov, se določba prejšnjega stavka smiselno uporablja za vsak razred investicijskih kuponov posebej.
(5)
Podatki v računovodskih izkazih se izkazujejo v eurih.
(6)
Sheme računovodskih izkazov investicijskega sklada so določene v Slovenskem računovodskem standardu 38 – Računovodske rešitve v vzajemnih skladih (v nadaljnjem besedilu: SRS 38) in prilogi 1 k temu sklepu.