3. člen
(priloga s pojasnili k računovodskim izkazom)
(1)
Priloga s pojasnili k letnim računovodskim izkazom investicijskega sklada mora vsebovati:
1.
opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev, najmanj v obsegu in na način, kot določa SRS 38;
2.
pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj finančnih instrumentov, ki morajo vsebovati vsaj pojasnila kot so določena v SRS 38;
3.
razkritje tveganj, ki jim je bil izpostavljen investicijski sklad pri svojem poslovanju, in opis njihovega obvladovanja;
4.
pojasnila o uporabljenih tehnikah upravljanja sredstev investicijskega sklada;
5.
pojasnila v zvezi z zadolževanjem investicijskega sklada;
6.
pojasnila in razkritja posameznih vrst stroškov investicijskega sklada kot so opredeljeni v 254. in 255. členu oziroma 374. in 375. členu Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 77/11 in 10/12 – ZPre-1C; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-2), ki vsebujejo tudi pojasnilo o razporeditvi skupnih stroškov med posamezne podsklade oziroma razrede investicijskih kuponov in če je relevantno, stroške iz prvega odstavka 355. člena ZISDU-2;
7.
v primeru ne-UCITS sklada, ki je imel pomemben delež sredstev v enotah ciljnih skladov oziroma v enotah drugih kolektivnih naložbenih podjemov iz drugega odstavka 367. člena ZISDU-2, razkritje najvišjega doseženega skupnega odstotka provizije za njegovo upravljanje in provizije za upravljanje ciljnega sklada oziroma drugega kolektivnega naložbenega podjema;
8.
tabelo s podatki o čisti vrednosti sredstev, vrednosti enote premoženja in celotnih stroških poslovanja (CSP) na zadnji obračunski dan poslovnega leta za zadnja tri poslovna leta za vsak razred investicijskih kuponov posebej;
9.
izkaz premoženja (strukturo naložb);
10.
če je družba za upravljanje za račun investicijskega sklada sklepala posle nakupa ali prodaje naložb, ki niso razvrščene med finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, razkritje vrednosti teh poslov in stroškov neposredno povezanih z njimi;
11.
če ima investicijski sklad naložbe iz 171. člena ZISDU-2, razkritje odstotka sredstev investicijskega sklada, vloženih skupaj v depozite, instrumente denarnega trga in druge vrednostne papirje, katerih izdajatelj je skrbnik tega investicijskega sklada ali oseba, povezana z družbo za upravljanje tega investicijskega sklada;
12.
če je bila sprejeta odločitev iz prvega odstavka 47. člena Sklepa o poslovanju družbe za upravljanje (Uradni list RS, št. 33/12; v nadaljnjem besedilu: Sklep o poslovanju), pojasnilo, da je bila sprejeta takšna odločitev in navedba razlogov za njen sprejem;
13.
če je investicijska družba sklepala posle z lastnimi delnicami, razkritje teh poslov.
(2)
V sklopu pojasnil posameznih rešitev in vrednotenj mora informacija o učinku skupnih ovrednotenj in vrsti naložb, pri katerih je ta način ovrednotenja uporabljen, iz b) točke SRS 38.11. vsebovati tudi podatek o deležu teh naložb v čisti vrednosti sredstev investicijskega sklada, informacijo o tem, kako pogosto je bilo izvedeno vrednotenje in podatke o ključnih parametrih (vložkih), ki so bili uporabljeni pri vrednotenju.
(3)
V sklopu razkritij tveganj, ki jim je bil izpostavljen investicijski sklad pri svojem poslovanju in opisu njihovega obvladovanja, mora družba za upravljanje razkriti tudi:
1.
metodo, ki se uporablja za merjenje skupne izpostavljenosti investicijskega sklada v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti iz 248. člena ZISDU-2;
2.
informacije o referenčnem premoženju, če se za investicijski sklad uporablja metoda relativne tvegane vrednosti;
3.
v zvezi z metodo tvegane vrednosti: informacije o najnižji, najvišji in povprečni izračunani VaR v poslovnem letu, lastnosti modela in podatke uporabljene v izračunu (model izračuna, interval zaupanja, prihodnje obdobje, za katerega se računa Var, historični podatki);
4.
velikost uporabljenega finančnega vzvoda, ki se izračuna kot vsota nominalnih zneskov uporabljeni izvedenih finančnih instrumentov, če se za investicijski sklad uporablja metodo tvegane vrednosti.
(4)
Priloga s pojasnili k polletnim računovodskim izkazom mora vsebovati:
1.
opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev, najmanj v obsegu in na način, kot sta določena v SRS 38, če se razlikujejo v primerjavi z zadnjim letnim poročilom;
2.
pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj finančnih instrumentov, ki morajo vsebovati vsaj pojasnila, kot so določena v SRS 38, če se razlikujejo v primerjavi z zadnjim letnim poročilom;
3.
če ima investicijski sklad naložbe iz 171. člena ZISDU-2, razkritje odstotka sredstev investicijskega sklada, vloženih skupaj v depozite, instrumente denarnega trga in druge vrednostne papirje, katerih izdajatelj je skrbnik tega investicijskega sklada ali oseba, povezana z družbo za upravljanje tega investicijskega sklada;
4.
če je bila sprejeta odločitev iz prvega odstavka 47. člena Sklepa o poslovanju, pojasnilo, da je bila sprejeta takšna odločitev in navedba razlogov za njen sprejem;
5.
izkaz premoženja (struktura naložb).