Uredba o ratifikaciji Večstranskega sporazuma med pristojnimi organi o avtomatični izmenjavi informacij o finančnih računih

V skladu z določbami 6. in 22. člena konvencije ter ob upoštevanju veljavnih pravil poročanja in dolžne skrbnosti, skladnih s Skupnim standardom poročanja, vsak pristojni organ enkrat na leto z drugimi pristojnimi organi, za katere uporablja ta sporazum, avtomatično izmenja informacije, ki jih pridobi v skladu s temi pravili in so opisane v drugem odstavku.

Ne glede na prejšnji odstavek pristojni organi jurisdikcij, ki so navedene v prilogi A, pošiljajo informacije iz drugega odstavka, ne pa jih tudi prejemajo. Pristojni organi jurisdikcij, ki niso navedene v prilogi A, informacije iz drugega odstavka vedno prejemajo. Pristojni organi teh informacij ne pošiljajo pristojnim organom jurisdikcij iz priloge A.

Informacije, ki jih je treba izmenjati v zvezi z vsakim računom, o katerem se poroča, druge jurisdikcije:

ime, naslov, identifikacijska številka za davčne namene ter datum in kraj rojstva (pri posamezniku) vsake osebe, o kateri se poroča, ki je imetnica tega računa, in pri vsakem subjektu, ki je imetnik računa in za katerega se po postopkih dolžne skrbnosti, skladnih s Skupnim standardom poročanja, ugotovi, da ima eno ali več obvladujočih oseb, ki so osebe, o katerih se poroča, ime, naslov in identifikacijska številka za davčne namene subjekta ter ime, naslov, identifikacijska številka za davčne namene, datum in kraj rojstva vsake osebe, o kateri se poroča;

številka računa (ali ustrezna oznaka, če ni številke računa);

ime in (morebitna) identifikacijska številka poročevalske finančne institucije;

stanje na računu ali vrednost računa (vključno z odkupno vrednostjo ali vrednostjo ob odstopu v primeru zavarovalne pogodbe z odkupno vrednostjo ali pogodbe rentnega zavarovanja) ob koncu posameznega koledarskega leta ali drugega ustreznega poročevalnega obdobja, ali če je bil račun med takim letom ali obdobjem zaprt, ob zaprtju računa;

pri kakršnem koli skrbniškem računu:

skupni bruto znesek obresti, skupni bruto znesek dividend in skupni bruto znesek drugih dohodkov, ustvarjenih v zvezi s sredstvi na računu, ki se v vsakem od primerov vplačajo ali pripišejo na račun (ali v zvezi z računom) med koledarskim letom ali drugim ustreznim poročevalnim obdobjem, in

skupni bruto iztržek od prodaje ali odkupa finančnih sredstev, ki se vplačajo ali pripišejo na račun med koledarskim letom ali drugim ustreznim poročevalnim obdobjem, v zvezi s katerim je poročevalska finančna institucija delovala kot skrbnik, borzni posrednik, pooblaščenec ali kako drugače kot zastopnik imetnika računa;

pri kakršnem koli depozitnem računu skupni bruto znesek obresti, vplačanih ali pripisanih na račun med koledarskim letom ali drugim ustreznim poročevalnim obdobjem, in

pri računih, ki niso opisani v točki e ali f drugega odstavka, skupni bruto znesek, plačan ali pripisan imetniku računa v zvezi z računom med koledarskim letom ali drugim ustreznim poročevalnim obdobjem, v zvezi s katerim je poročevalska finančna institucija dolžnica, vključno s skupnim zneskom vseh plačil v zvezi z odkupom, opravljenih imetniku računa med koledarskim letom ali drugim ustreznim poročevalnim obdobjem.