Besedilo 23. člena se spremeni tako, da se glasi:
»V zvezi z listinjenjem mora banka razkriti naslednje informacije, kjer je primerno, ločeno za bančno in trgovalno knjigo:
(a)
cilje, ki jih želi banka doseči z dejavnostjo listinjenja;
(b)
naravo drugih tveganj v zvezi z listinjenimi izpostavljenostmi, vključno z likvidnostnim tveganjem;
(c)
vrste tveganj z vidika nadrejenosti osnovnih pozicij v listinjenju in osnovnih izpostavljenosti, ki oblikujejo pozicije zadnjega v verigi listinjenj, pridobljenih in zadržanih z dejavnostjo relistinjenja;
(d)
vloge, ki jih banka prevzema v procesu listinjenja;
(e)
obseg aktivnosti banke v posamezni vlogi iz točke (d) tega odstavka;
(f)
opis postopkov za spremljanje sprememb kreditnega in tržnega tveganja pozicij v listinjenju, vključno s spremljanjem vpliva sprememb kvalitete osnovnih izpostavljenosti na pozicije v listinjenju, ter razlike v postopkih za pozicije v relistinjenju;
(g)
opis politik banke, ki urejajo uporabo varovanja in osebnega kreditnega zavarovanja za zmanjšanje tveganj zadržanih pozicij v listinjenju in relistinjenju, vključno z opredelitvijo pomembnejših nasprotnih strank, s katerimi so sklenjeni posli varovanja, ločeno po vrstah izpostavljenosti tveganju;
(h)
pristope, ki jih uporablja za izračun tveganjem prilagojenih zneskov izpostavljenosti, vključno z navedbo vrst pozicij v listinjenju, za katere se uporablja posamezen pristop;
(i)
vrste pravnih oseb s posebnim namenom listinjenja (v nadaljevanju SSPE), s pomočjo katerih banka v vlogi sponzorja listini izpostavljenosti tretjih oseb, vključno z navedbami, ali ima izpostavljenosti do teh SSPE, v kakšni obliki in v kolikšnem obsegu, ločeno za bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti, kot tudi seznam subjektov, ki jih banka upravlja ali jim svetuje, in ki investirajo bodisi v izpostavljenosti, listinjene s strani banke, bodisi v SSPE, v razmerju do katerih nastopa banka v vlogi sponzorja;
(j)
povzetek računovodskih politik za listinjenje, ki vključuje informacije o:
-
tem, ali se posli obravnavajo kot prodaje ali financiranja,
-
pripoznavanju dobičkov pri prodaji,
-
metodologijah, ključnih predpostavkah in vhodnih podatkih za vrednotenje pozicij v listinjenju ter njihovih spremembah glede na predhodno obdobje,
-
obravnavi sintetičnih listinjenj, če ta informacija ni zajeta v drugih računovodskih politikah,
-
tem, kako so vrednotene izpostavljenosti, ki jih namerava banka listiniti, in ali so evidentirane v bančni ali trgovalni knjigi,
-
politikah za pripoznavanje obveznosti v izkazu finančnega položaja v primerih, ki lahko zahtevajo od banke zagotavljanje finančne podpore za listinjene izpostavljenosti;
(k)
imena ECAI, ki se uporabljajo za ocenjevanje pozicij v listinjenju, in vrste izpostavljenosti, za katere se uporablja ocena posamezne agencije;
(l)
kjer je primerno, opis metode notranjega ocenjevanja, vključno z informacijami o strukturi procesa notranjega ocenjevanja in razmerju med notranjimi in zunanjimi bonitetnimi ocenami, uporabi notranjega ocenjevanja za druge namene kot za izračun kapitalskih zahtev, kontrolnih mehanizmih pri procesu notranjega ocenjevanja, vključno z oceno njihove neodvisnosti in odgovornosti ter informacijami o pregledu procesa notranjega ocenjevanja, vrstah izpostavljenosti, za katere se uporablja metoda notranjega ocenjevanja ter dejavnikih izjemnih situacij, ki so upoštevani pri določitvi stopenj kreditne izboljšave, ločeno po vrstah izpostavljenosti;
(m)
pojasnila bistvenih sprememb glede kvantitativnih razkritij v točkah (n) do (r) glede na zadnje poročevalsko obdobje;
(n)
naslednje informacije, razčlenjene po vrstah izpostavljenosti, ločeno za bančno in trgovalno knjigo:
-
skupno stanje pozicij v listinjenju, ločeno za tradicionalno in sintetično listinjenje ter listinjenje, v katerem banka prevzema le vlogo sponzorja,
-
skupni znesek zadržanih ali kupljenih bilančnih pozicij v listinjenju ter zunajbilančnih pozicij v listinjenju,
-
skupni znesek izpostavljenosti, ki jih banka namerava listiniti,
-
za listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti z možnostjo predčasnega odplačila, celotno vrednost črpanih zneskov iz skupine izpostavljenosti, pripisano udeležbi originatorja in udeležbi investitorja, skupno kapitalsko zahtevo banke za udeležbo originatorja in skupno kapitalsko zahtevo banke za udeležbo investitorja, izračunano na osnovi investitorjevega dela črpanih zneskov iz skupine izpostavljenosti in dela nečrpanih zneskov kreditnih linij,
-
znesek pozicij v listinjenju, ki so bile odštete od kapitala ali tehtane s 1250 %,
-
povzetek dejavnosti listinjenja v poročevalskem obdobju, vključno z zneskom listinjenih izpostavljenosti in pripoznanimi dobički ali izgubami iz prodaje;
(o)
naslednje informacije, ločeno za bančno in trgovalno knjigo:
-
skupni znesek zadržanih ali kupljenih pozicij v listinjenju in z njimi povezani znesek kapitalskih zahtev, razčlenjen na pozicije v listinjenju in relistinjenju in nadalje razčlenjen v razumno število razredov uteži tveganja oziroma kapitalskih zahtev za vsak pristop, ki ga banka uporablja za izračun tveganjem prilagojenih zneskov izpostavljenosti,
-
skupni znesek zadržanih ali kupljenih pozicij v relistinjenju, razčlenjen na izpostavljenosti pred in po varovanju/zavarovanju in izpostavljenosti do dajalcev osebnega jamstva, razčlenjene po stopnjah kreditne kvalitete ali nazivih dajalcev osebnega jamstva;
(p)
za listinjene izpostavljenosti v bančni knjigi, znesek zapadlih postavk/postavk, ki jih je banka oslabila oziroma oblikovala rezervacije in znesek izgub, ki jih je banka pripoznala v poročevalskem obdobju, oboje razčlenjeno po vrstah izpostavljenosti;
(r)
za listinjene izpostavljenosti v trgovalni knjigi, skupen znesek izpostavljenosti, ki se upošteva pri izračunu kapitalske zahteve za tržna tveganja, razčlenjen na tradicionalno in sintetično listinjenje in po vrstah izpostavljenosti.«.