1.
Pogodbenica se lahko odloči, da uporabi drugi in tretji odstavek (možnost A), ali četrti in peti odstavek (možnost B), ali šesti in sedmi odstavek (možnost C), lahko pa ne uporabi nobene od teh možnosti. Kadar vsaka pogodbena jurisdikcija zajetega davčnega sporazuma izbere drugačno možnost (ali če ena pogodbena jurisdikcija izbere eno možnost, druga pa se ne odloči za nobeno od možnosti), se možnost, ki jo izbere vsaka pogodbena jurisdikcija, uporablja za njene rezidente.
Možnost A
2.
Določbe zajetega davčnega sporazuma, po katerih bi se dohodek, ki ga doseže rezident pogodbene jurisdikcije ali premoženje, ki ga ima v lasti, oprostil davka v tej pogodbeni jurisdikciji zaradi odprave dvojnega obdavčevanja, se ne uporabljajo, kadar druga pogodbena jurisdikcija z uporabo zajetega davčnega sporazuma tak dohodek ali premoženje oprosti davka ali omeji stopnjo, po kateri se tak dohodek ali kapital lahko obdavči. V zadnjenavedenem primeru prvo omenjena pogodbena jurisdikcija dovoli, da se od davka od dohodka ali premoženja tega rezidenta odbije znesek, ki je enak davku, plačanemu v tej drugi pogodbeni jurisdikciji. Tak odbitek ne sme presegati tistega dela pred odbitkom izračunanega davka, ki se nanaša na take dele dohodka ali premoženja, ki se lahko obdavčijo v tej drugi pogodbeni jurisdikciji.
3.
Drugi odstavek se uporablja za zajeti davčni sporazum, po katerem bi pogodbena jurisdikcija sicer morala dohodek ali premoženje, opisano v tem odstavku, oprostiti davka.
Možnost B
4.
Določbe zajetega davčnega sporazuma, po katerih bi se dohodek rezidenta pogodbene jurisdikcije zaradi odprave dvojnega obdavčevanja oprostil davka v tej pogodbeni jurisdikciji, ker ta pogodbena jurisdikcija tak dohodek obravnava kot dividendo, se ne uporabljajo, kadar se zaradi tega dohodka upošteva zmanjšanje pri ugotavljanju obdavčljivega dobička rezidenta druge pogodbene jurisdikcije po zakonodaji te druge pogodbene jurisdikcije. V takem primeru prvo omenjena pogodbena jurisdikcija dovoli, da se od davka od dohodka tega rezidenta odbije znesek, ki je enak davku od dohodka, plačanemu v tej drugi jurisdikciji. Tak odbitek ne sme presegati tistega dela pred odbitkom izračunanega davka od dohodka, ki se nanaša na tak dohodek, ki se lahko obdavči v tej drugi pogodbeni jurisdikciji.
5.
Četrti odstavek se uporablja za zajeti davčni sporazum, po katerem bi morala pogodbena jurisdikcija dohodek, opisan v tem odstavku, oprostiti davka.
Možnost C
6.
a) Kadar rezident ene pogodbene jurisdikcije doseže dohodek ali ima v lasti premoženje, ki se lahko obdavči v drugi pogodbeni jurisdikciji v skladu z določbami zajetega davčnega sporazuma (razen če te določbe omogočajo, da ta druga pogodbena jurisdikcija obdavčitev opravi izključno zato, ker je ta dohodek tudi dohodek, ki ga doseže rezident te druge pogodbene jurisdikcije), prvo omenjena pogodbena jurisdikcija dovoli:
i)
kot odbitek od davka od dohodka tega rezidenta znesek, ki je enak davku od dohodka, plačanemu v tej drugi pogodbeni jurisdikciji;
ii)
kot odbitek od davka od premoženja tega rezidenta znesek, ki je enak davku od premoženja, plačanemu v tej drugi pogodbeni jurisdikciji.
Tak odbitek ne sme presegati tistega dela pred odbitkom izračunanega davka od dohodka ali premoženja, ki se nanaša na dohodek ali premoženje, ki se lahko obdavči v tej drugi pogodbeni jurisdikciji.
b)
Kadar je v skladu s katero koli določbo zajetega davčnega sporazuma dohodek, ki ga doseže, ali premoženje, ki ga ima v lasti rezident pogodbene jurisdikcije, oproščen davka v tej pogodbeni jurisdikciji, lahko ta pogodbena jurisdikcija pri izračunu davka od preostalega dohodka ali premoženja tega rezidenta kljub temu upošteva oproščeni dohodek ali premoženje.
7.
Šesti odstavek se uporablja namesto določb zajetega davčnega sporazuma, po katerih mora pogodbena jurisdikcija zaradi odprave dvojnega obdavčevanja dohodek ali premoženje rezidenta te pogodbene jurisdikcije, ki se lahko obdavči v drugi pogodbeni jurisdikciji v skladu z zajetim davčnim sporazumom, oprostiti davka v tej jurisdikciji.
8.
Pogodbenica, ki se ne odloči za uporabo katere od možnosti iz prvega odstavka, si lahko pridrži pravico, da se ta člen v celoti ne uporablja za enega ali več opredeljenih zajetih davčnih sporazumov (ali za vse njene zajete davčne sporazume).
9.
Pogodbenica, ki se ne odloči za uporabo možnosti C, si lahko pridrži pravico, da za enega ali več opredeljenih zajetih davčnih sporazumov (ali za vse svoje zajete davčne sporazume) drugi pogodbeni jurisdikciji ali drugim pogodbenim jurisdikcijam ne dovoli, da uporabijo možnost C.
10.
Vsaka pogodbenica, ki se odloči, da bo uporabila katero od možnosti iz prvega odstavka, depozitarja uradno obvesti o izbrani možnosti. Tako uradno obvestilo vključuje tudi:
a)
če pogodbenica izbere možnost A, seznam vseh njenih zajetih davčnih sporazumov, ki vsebujejo določbo, opisano v tretjem odstavku, z navedbo številke člena in odstavka vsake take določbe;
b)
če pogodbenica izbere možnost B, seznam vseh njenih zajetih davčnih sporazumov, ki vsebujejo določbo, opisano v petem odstavku, z navedbo številke člena in odstavka vsake take določbe;
c)
če pogodbenica izbere možnost C, seznam vseh njenih zajetih davčnih sporazumov, ki vsebujejo določbo, opisano v sedmem odstavku, z navedbo številke člena in odstavka vsake take določbe.
Možnost se uporablja v zvezi z dano določbo zajetega davčnega sporazuma le, kadar je pogodbenica, ki je izbrala to možnost, poslala uradno obvestilo v zvezi s to določbo.