534. člen
(19. Obstoječi/novi posli)
(1)
Banka označi postavke finančnih instrumentov po šifrantu 19. Obstoječi/novi posli z eno izmed šifer z naslednjim nazivom:
-
1 Obstoječ posel,
-
2 Nov odplačan posel,
-
3 Obstoječ in obenem nov posel,
-
4 Nečrpan obstoječ posel,
-
5 Nečrpan nov posel.
(2)
Šifre iz prejšnjega odstavka imajo naslednji pomen:
1.
šifra 1 – obstoječ posel vključuje obstoječ posel iz izkaza finančnega položaja in iz zunajbilančne evidence na zadnji dan referenčnega meseca, ki ni bil sklenjen ali spremenjen v referenčnem mesecu (oznaka se uporablja za črpane kredite z izpolnjenimi vrednostnimi podatki 41, 80 in 132 in delno črpane kredite z izpolnjenimi vrednostnimi podatki 41, 80, 90 in 132 ter odpisane kredite, za katere postopek izterjave še teče, to je kredite z izpolnjenim vrednostnim podatkom 130 ali 156);
2.
šifra 2 – nov odplačan posel vključuje posel, sklenjen ali spremenjen v referenčnem mesecu, na zadnji dan referenčnega meseca pa ne obstaja več (oznaka se uporablja samo za odobrene in hkrati že odplačane kredite z izpolnjenim vrednostnim podatkom 29);
3.
šifra 3 – obstoječ in obenem nov posel vključuje posel, ki je bil sklenjen ali spremenjen v referenčnem mesecu in na zadnji dan referenčnega meseca še obstaja (oznaka se uporablja tako za črpane kredite z izpolnjenimi vrednostnimi podatki 29, 41, 80 in 132 kot tudi za delno črpane kredite z izpolnjenimi vrednostnimi podatki 29, 41, 80, 90 in 132);
4.
šifra 4 – nečrpan obstoječ posel vključuje posel iz zunajbilance na zadnji dan referenčnega meseca, ki ni bil sklenjen v referenčnem mesecu (oznaka se uporablja samo za nečrpane kredite v mesecih pred referenčnim mesecem z izpolnjenim vrednostnim podatkom 90; kadar banka poroča za ta posel tudi morebitno terjatev za začetne stroške odobritve kredita oziroma opravnine, so v višini te terjatve lahko izpolnjeni tudi vrednostni podatki 80, 84 in 132);
5.
šifra 5 – nečrpan nov posel vključuje posel, ki je bil sklenjen v referenčnem mesecu in pri katerem v referenčnem mesecu še ni prišlo do črpanja (oznaka se uporablja samo za nečrpane kredite z izpolnjenima vrednostnima podatkoma 29 in 90; kadar banka poroča za ta posel tudi morebitno terjatev za začetne stroške odobritve kredita oziroma opravnine, so v višini te terjatve lahko izpolnjeni tudi vrednostni podatki 80, 84 in 132).
(3)
Banka pri poslih, označenih po šifrantu iz prvega odstavka tega člena s šifro 1 ali 3, poleg vrednostih podatkov navedenih v 1. in 3. točki prejšnjega odstavka, poroča tudi vse druge, s tem navodilom zahtevane vrednostne podatke.
(4)
Avtomatska podaljšanja obstoječih depozitov in kreditov, do katerih je prišlo brez aktivne vloge komitenta in brez novih pogajanj o pogojih depozitne ali kreditne pogodbe, vključujoč obrestno mero, se ne vključijo med nove posle.
(5)
Banka vloge na vpogled, vloge čez noč, terjatve in neizkoriščene limite po plačilnih in kreditnih karticah, črpane in odobrene nečrpane okvirne kredite in revolving kredite ter finančne instrumente, pridobljene v referenčnem mesecu s pripojitvijo družb, označi kot obstoječe posle ne glede na datum sklenitve posla, to je s šifro 1 ali 4.
(6)
Poslom, pri katerih je tekom veljavnega pogodbenega razmerja že prišlo do koriščenja sredstev in so pridobili status obstoječega posla, se status ne sme več spremeniti v status nečrpanega obstoječega posla, čeprav na referenčni datum poročanja banka do komitenta izkazuje le potencialno terjatev.
(7)
Banka šifre poslov prilagodi vsak mesec, pri čemer veljajo v navedenih primerih iz tega odstavka naslednja pravila, ki jih smiselno upošteva tudi pri poročanju drugih poslov:
1.
kredit, sklenjen v referenčnem mesecu, vendar še ni bil črpan, se označi s šifro 5. Izjema so odobreni nečrpani krediti za poplačilo obstoječih kreditov, ki se do črpanja ne poročajo (morebitni začetni stroški teh kreditov se v postavki obrestno neobčutljivih kreditov po tem šifrantu do črpanja kreditov označijo s šifro 4), temveč se kot nov posel označijo šele, ko so črpani (s šifro 3, ali če so v referenčnem mesecu tudi že odplačani, s šifro 2);
2.
kredit, ki je bil sklenjen pred referenčnim mesecem, črpan pa je bil pred ali v referenčnem mesecu in še ni odplačan, se označi s šifro 1;
3.
postavke, ki imajo izpolnjen le vrednostni podatek 130. Znesek še neodplačanega dolga komitenta iz zunajbilančne evidence, se označijo kot obstoječi posel (s šifro 1);
4.
kredit, ki je bil sklenjen in črpan v referenčnem mesecu in še ni odplačan, se označi s šifro 3;
5.
kredit, ki je imel mesec pred referenčnim mesecem šifro 5, v referenčnem mesecu pa še vedno ni črpan, banka poroča s šifro 4;
6.
sklenjeni in nikoli črpani kredit se v mesecu sklenitve označi s šifro 5, v naslednjih mesecih pa s šifro 4;
7.
dolžniški vrednostni papir, kupljen na sekundarnem trgu, se v mesecu nakupa in v naslednjih mesecih označi s šifro 1, dolžniški vrednostni papir, kupljen na primarnem trgu, pa v mesecu nakupa s šifro 3 ali 2, če je bil ta vrednostni papir že odplačan ali prodan, in v naslednjih mesecih vedno s šifro 1. Kadar banka uporablja računovodsko usmeritev pripoznanja finančnega sredstva v izkazu finančnega položaja na dan poravnave (pomeni, da ga na dan sklenitve posla o nakupu pripozna v zunajbilančni evidenci – vrednostni podatek 90), tako finančno sredstvo do pripoznanja v izkazu finančnega položaja po tem šifrantu označi s šifro 4, če gre za finančno sredstvo, kupljeno na organiziranem ali sekundarnem trgu, ali s šifro 5, če gre za finančno sredstvo, kupljeno na primarnem trgu;
8.
odkupljena terjatev (kredit), za katero je v pogodbi z dolžnikom določena obrestna mera, se v mesecu odkupa in v naslednjih mesecih označi s šifro 1. Če obrestna mera v pogodbi ni določena, se odkupljena terjatev v mesecu odkupa označi s šifro 3 ali 2, če je bila ta terjatev že odplačana;
9.
neunovčena garancija se v mesecu odobritve in v naslednjih mesecih do unovčenja poroča s šifro 4, unovčena garancija pa se v mesecu unovčenja poroča s šifro 3 ali 2, če je bila garancija že odplačana;
10.
odprti nekriti akreditiv (ali druga pogojna (zunajbilančna) obveznost) se poroča s šifro 4 (izjema je kriti akreditiv z odobrenim kreditom banke izključno za namen kritja tega akreditiva, ki se ne poroča, ker je ta pogojna (zunajbilančna) obveznost zajeta med odobrenimi nečrpanimi krediti), terjatev za plačila, opravljena na osnovi akreditiva, pa se v mesecu pripoznanja v izkazu finančnega položaja poroča s šifro 3 ali 2, če je bila ta terjatev že odplačana; odprti kriti akreditiv se poroča med prejetimi vlogami po pravilu, ki velja za poročanje kreditov;
11.
varčevanje na obroke in varčevanje na varčevalnem računu, kjer morajo sredstva odležati določeno obdobje, se v mesecu sklenitve pogodbe o varčevanju označi s šifro 3, v naslednjih mesecih pa s šifro 1;
12.
vloga na odpoklic, katere dvig je komitent že najavil na podlagi opcije oziroma pogodbeno dogovorjene klavzule z možnostjo odpoklica (postavka P0201 Odpoklicane vloge), se po tem šifrantu ne označi.