Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka pri poročanju dolžniških finančnih instrumentov (kreditov, vlog, vrednostnih papirjev in drugih finančnih instrumentov) in drugih terjatev ali obveznosti v vrednostnem podatku 82. Znesek obračunanih obresti navede znesek neplačanih obresti, ki se po pogodbi ne pripisujejo h glavnici in se plačujejo posebej, neodvisno od glavnice (tudi morebitne zamudne obresti), ter ki jih je banka obračunala v obdobju od začetnega pripoznanja finančnega instrumenta ali druge terjatve ali obveznosti do zadnjega dneva obdobja, za katero banka poroča.

Vrednostni podatek iz prejšnjega odstavka ne vključuje popravkov oziroma prilagoditev vrednosti obresti za kreditne izgube, ki so pri instrumentih, merjenih po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, sestavni del vrednostnega podatka 85 ali 86, pri instrumentih, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, pa sestavni del vrednostnega podatka 80 (in 89).

Znesek po vrednostnem podatku iz prvega odstavka tega člena je v poročilu BS1S lahko negativen le, če je obrestna mera negativna.

Banka navede pri poročanju vrednostnega podatka iz prejšnjega odstavka v poročilu BS1V podatek o vrednostnih spremembah (prevrednotenju) z negativnim predznakom, saj se kot vrednostna sprememba obresti poročajo samo odpisi obresti.