Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka označi bilančne postavke finančnih instrumentov po šifrantu 116. Strukturiran finančni instrument z eno izmed šifer z naslednjim nazivom:

1 Da s 100-odstotnim in več odstotnim zajamčenim izplačilom,

2 Da z manj kot 100-odstotnim zajamčenim izplačilom,

3 Finančni instrument ni strukturiran.

Šifre iz prejšnjega odstavka imajo naslednji pomen:

šifra 1 – s 100-odstotnim in več odstotnimzajamčenim izplačilom vključuje strukturirane finančne instrumente, ki imajo po pogodbenem določilu zajamčeno izplačilo ob zapadlosti enako ali večje od začetnega vložka ali nominalne vrednosti;

šifra 2 – da z manj kot 100-odstotnim zajamčenim izplačilom vključuje strukturirane finančne instrumente, ki imajo po pogodbenem določilu zajamčeno izplačilo strukturiranega finančnega instrumenta ob zapadlosti manjše od začetnega vložka ali nominalne vrednosti;

šifra 3 – finančni instrument ni strukturiran vključuje finančne instrumente, ki niso strukturirani ali finančni instrumenti z vgrajenim izvedenim finančnim instrumentom;

Banka s šifro 1 ali 2 po šifrantu iz prvega odstavka tega člena označi strukturirane finančne instrumente, ki se po določbah MSRP 9 računovodijo kot celoviti strukturirani finančni instrumenti, skupaj z vgrajenim izvedenim finančnim instrumentom, ali pa se vgrajeni izvedeni finančni instrumenti računovodijo ločeno od osnovnih finančnih instrumentov, v katere so vgrajeni. Če se ti dve vrsti instrumentov računovodita ločeno (kar je v skladu z določbami poglavja 4.3 MSRP 9 dovoljeno le za hibridne pogodbe v okviru finančnih obveznosti, ne pa tudi finančnih sredstev), banka s šifro 1 ali 2 označi vse instrumente, tako vgrajene izvedene finančne instrumente in tudi osnovne finančne instrumente (obveznico, depozit, kredit). Primeri strukturiranih finančnih instrumentov so obveznice z delniško opcijo, delniški certifikati, garantirani certifikati, diskontni certifikati, bonus certifikati, indeksni certifikati, basket certifikati in certifikati s finančnim vzvodom.