548. člen
(46. Vrste tveganja)
(1)
Banka označi postavke izvedenih finančnih instrumentov A2405, A2406, P2605 in P2606 ter z njimi povezane postavke izkaza vseobsegajočega donosa po šifrantu 46. Vrste tveganja z eno izmed šifer z naslednjim nazivom:
-
1 Tveganje spremembe obrestne mere,
-
2 Tveganje spremembe cene delnic in deležev,
-
3 Valutno tveganje,
-
4 Kreditno tveganje,
-
5 Tveganje spremembe cene blaga,
-
6 Drugo.
(2)
Šifre iz prejšnjega odstavka imajo naslednji pomen:
1.
šifra 1 – tveganje spremembe obrestne mere vključuje izvedene finančne instrumente, ki so izpostavljeni tveganju spremembe obrestne mere in so natančneje opredeljeni v točki (a) 129. odstavka dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451;
2.
šifra 2 – tveganje spremembe cene delnic in deležev vključuje izvedene finančne instrumente, ki so izpostavljeni tveganju spremembe cene delnic ali poslovnih deležev in so natančneje opredeljeni v točki (b) 129. odstavka dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451;
3.
šifra 3 – valutno tveganje vključuje izvedene finančne instrumente, ki so izpostavljeni tveganju spremembe tečajev tujih valut in spremembi cene zlata ter so natančneje opredeljeni v točki (c) 129. odstavka dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451;
4.
šifra 4 – kreditno tveganje vključuje kreditne izvedene finančne instrumente, ki so natančneje opredeljeni v točki (d) 129. odstavka dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451;
5.
šifra 5 – tveganje spremembe cene blaga vključuje izvedene finančne instrumente, ki so izpostavljeni tveganju spremembe cene blaga in so natančneje opredeljeni v točki (e) 129. odstavka dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451;
6.
šifra 6 – drugo vključujeizvedene finančne instrumente, ki niso izpostavljeni tveganjem, ki so opredeljeni s šiframi od 1 do 5 in natančneje opredeljeni v točki (f) 129. odstavka dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451.
(3)
Če na izvedeni finančni instrument vpliva več kot ena vrsta osnovnega tveganja, se instrument razporedi v najbolj občutljivo vrsto tveganja. Pri izvedenih finančnih instrumentih, ki so izpostavljeni več vrstam tveganja, se v primeru negotovosti posli razvrstijo po prednostnem vrstnem redu, opredeljenem v 130. odstavku dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451. Banka izvedene finančne instrumente, ki so hkrati izpostavljeni valutnemu tveganju in tveganju spremembe obrestne mere, po šifrantu iz prvega odstavka tega člena označi s šifro 3 - valutno tveganje.