Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka zbira podatke za namen izračuna vrednostnega podatka 405. Dejanski konverzijski faktor (CF_p), kot je opredeljen v 56. točki prvega odstavka 4. člena Uredbe 575/2013/EU, ločeno po p-tih vrstah zunajbilančnih izpostavljenosti, kot so navedene v Prilogi 1 k Uredbi 575/2013/EU.

Banka izračunava vrednostni podatek iz prejšnjega odstavka, če razpolaga z:

zadostnim številom črpanj p-te vrste zunajbilančne izpostavljenosti in

reprezentativnimi podatki za p-to vrsto zunajbilančne izpostavljenosti.

Reprezentativnost podatkov za oceno dejanskega konverzijskega faktorja pomeni, da je struktura zunajbilančnih izpostavljenosti do neplačnikov podobna strukturi zunajbilančnih izpostavljenosti do plačnikov ter je mogoče na tej podlagi ocene konverzijskih faktorjev za zunajbilančne izpostavljenosti do neplačnikov posplošiti na celotno skupino izpostavljenosti (npr. po vrsti zunajbilančnih izpostavljenosti, relativni ali absolutni velikosti izpostavljenosti iz zunajbilančnih izpostavljenosti).

Banka izračunava dejanski konverzijski faktor na osnovi dejanskih podatkov o črpanjih zunajbilančnih izpostavljenosti, izvedenih v obdobju zadnjega leta pred nastopom dogodka neplačila, v skladu z enačbama:

Dejanski konverzijski faktor za posamezno i-to zunajbilančno izpostavljenost posamezne vrste p:

&fbco;binary entityId="f30d38e9-c417-4116-8dad-1703ea1bf929" type="png"&fbcc;

Dejanski konverzijski faktor za zunajbilančne izpostavljenosti posamezne vrste p:

kjer je:

CFi,p	dejanski konverzijski faktor za i-to zunajbilančno izpostavljenost posamezne vrste p;
CFp	dejanski konverzijski faktor za p-to vrsto zunajbilančne izpostavljenosti;
ČZi,t max	črpani znesek i-te zunajbilančne izpostavljenost v točki tmax;
NČZi,t–1	nečrpani znesek i-te zunajbilančne izpostavljenosti v točki t–1;
t–1	eno leto pred datumom nastanka dogodka neplačila;
t0	datum nastanka dogodka neplačila;
tmax	enak t0 pri zunajbilančnih izpostavljenostih, kjer črpanje po datumu nastanka dogodka neplačila ni več mogoče, ali je enak datumu po nastanku dogodka neplačila, od katerega črpanje zunajbilančne izpostavljenosti ni več mogoče (datum je odvisen od vrste zunajbilančne izpostavljenosti);
i	posamezna zunajbilančna izpostavljenosti v okviru vrste zunajbilančne izpostavljenosti p;
p	vrsta zunajbilančne izpostavljenosti, navedene v Prilogi 1 k Uredbi 575/2013/EU.

Banka, ki ne razpolaga z zadostnim številom dejanskih podatkov o črpanjih zunajbilančnih izpostavljenosti, ki bi zagotavljali nepristransko oceno dejanskega konverzijskega faktorja, tega ne izračunava in ne poroča (prazno polje).

Ne glede na navedeno banka pri izpostavljenostih do fizičnih oseb poroča dejanski konverzijski faktor ločeno za skupini »Stanovanjski krediti« in »Drugo«.

Če ima banka v okviru skupine »Stanovanjski krediti« in skupine »Drugo« več različnih stopenj konverzijskih faktorjev glede na različne vrste zunajbilančnih izpostavljenosti, banka izračuna skupni konverzijski faktor za posamezno skupino kot tehtano povprečje teh konverzijskih faktorjev, kjer je utež tveganja enaka razmerju med vsoto nečrpanih zneskov zunajbilančnih izpostavljenosti po stanju na zadnji dan četrtletja, za katerega banka poroča v okviru posamezne stopnje konverzijskega faktorja, in vsoto vseh nečrpanih zneskov zunajbilančnih postavk po stanju na zadnji dan četrtletja, za katerega banka poroča v tej skupini.

Banka v poročilu izpostavljenosti, za katero:

ima izračunan dejanski konverzijski faktor (CF_p), za vrednostni podatek 405 dodeli ustrezen CF_p, ne glede na to, ali je na referenčni datum poročanja (po stanju na dan) stanje zunajbilančne izpostavljenosti enako nič;

ne izračunava dejanskega konverzijskega faktorja (CF_p), ker zadevna izpostavljenost po svojih značilnostih ne spada med zunajbilančne izpostavljenosti, za vrednostni podatek 405 poroča vrednost 99. Za posle, ki po svojih značilnostih niso zunajbilančni produkti, vendar imajo na referenčni datum poročanja zunajbilančno izpostavljenost, ki je le začasna (npr. odobrene izpostavljenosti pred črpanjem), banka pri izračunu stopnje izgube tako zunajbilančno izpostavljenost obravnava, kot da je že v celoti črpana.