Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Postavka A2407 Promptni posli z nakupom tujih valut zajema promptne (spot) posle z obveznostjo za nakup tuje valute v kratkem roku (do dveh delovnih dni), pri katerih je poštena vrednost pozitivna ali je enaka nič in so po določbah BA.4 člena v Prilogi B k MSRP 9 blizu definiciji izvedenih finančnih instrumentov (valutnih terminskih poslov), vendar se zaradi kratkega trajanja obveze ne pripoznajo kot izvedeni finančni instrumenti. Pri tem je vsak tak promptni posel vključen tudi v postavko A2408, vendar z različno nazivno vrednostjo glede na valuto (z vrednostnim podatkom 90. Znesek prevzetih in pogojnih zunajbilančnih obveznosti) brez poštene vrednosti (vrednostni podatek 80. Znesek knjigovodske vrednosti postavke ni izpolnjen).

Postavka iz prejšnjega odstavka zajema tudi promptne (spot) posle z obveznostjo za prodajo tuje valute v kratkem roku (do dveh delovnih dni), ki so vključeni tudi v postavko A2408. Te promptne posle banka vključi v postavko A2407 le z nazivno vrednostjo glede na valuto (različno od nazivne vrednosti v vrednostnem podatku 90. Znesek prevzetih in pogojnih zunajbilančnih obveznosti postavke A2408) brez poštene vrednosti (vrednostni podatek 80. Znesek knjigovodske vrednosti postavke ni izpolnjen).

Kadar je nazivna vrednost promptnega posla izražena v tuji valuti, jo banka poroča v vrednostnem podatku 90 v eurih.

Za namen poročanja banka valutne promptne posle razstavi na nazivni vrednosti, ki sta osnova za poravnavo ob zapadlosti teh instrumentov. Valutne promptne posle, pri katerih gre za nakup določene tuje valute v kratkem roku, razstavi na pogodbeno dogovorjeni znesek promptnega nakupa tuje valute in na znesek (nakupno ceno) v domači ali tuji valuti za promptno kupljeno tujo valuto. Nato v postavko A2407 v vrednostni podatek 90 vključi dogovorjeno nazivno vrednost promptno kupljene tuje valute in v vrednostni podatek 80 pozitivno pošteno vrednost teh valutnih promptnih poslov (s šifro 1 - da po šifrantu 97. Vključitev poštene vrednosti (IFI)). V postavko A2408 v vrednostni podatek 90 pa vključi pogodbeno dogovorjeni znesek nakupne cene v domači ali tuji valuti za promptno kupljeno tujo valuto, označi ga s šifro 2 - ne po šifrantu 97. Vključitev poštene vrednosti (IFI) in v to postavko ne vključi poštene vrednosti (vrednostnega podatka 80).

Obratno, kot je določeno v prejšnjem odstavku, banka ravna pri valutnih promptnih poslih, pri katerih gre za prodajo določene tuje valute v kratkem roku. Te promptne posle razstavi na pogodbeno dogovorjeni znesek promptne prodaje tuje valute in na znesek (prodajno ceno) v domači ali tuji valuti za promptno prodano tujo valuto. Nato v postavko A2408 v vrednostni podatek 90 vključi dogovorjeno nazivno vrednost promptno prodane tuje valute in v vrednostni podatek 80 celotno pozitivno pošteno vrednost teh valutnih promptnih poslov (s šifro 1 - da po šifrantu 97. Vključitev poštene vrednosti (IFI)). V postavko A2407 v vrednostni podatek 90 pa vključi pogodbeno dogovorjeni znesek prodajne cene v domači ali tuji valuti za promptno prodano tujo valuto, označi ga s šifro 2 - ne po šifrantu 97. Vključitev poštene vrednosti (IFI) in v to postavko ne vključi poštene vrednosti (vrednostnega podatka 80).

Če banka na dan poročanja v izkazu finančnega položaja izkazuje stanja iz valutnih promptnih poslov, terjatve iz teh poslov vključi v postavko A2407, obveznosti pa v postavko P2608 (v vrednostni podatek 80 in s šifro 1 - da po šifrantu 97. Vključitev poštene vrednosti (IFI)).