Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka poroča finančna sredstva v skladu z izbrano računovodsko usmeritvijo glede pripoznanja in odprave pripoznanja finančnih sredstev iz izkaza finančnega položaja po datumu sklenitve posla ali datumu poravnave.

Če je banka sprejela računovodsko usmeritev po datumu sklenitve posla o nakupu ali prodaji finančnih sredstev, se finančno sredstvo od dneva sklenitve dogovora o nakupu do dneva sklenitve dogovora o prodaji v poročilu na postavkah naložb v zadevne finančne instrumente v celoti odrazi v vrednostnih podatkih izkaza finančnega položaja od 80 do 86 in 164, ki se nanašajo na knjigovodsko vrednost teh instrumentov.

Če je banka sprejela računovodsko usmeritev po datumu poravnave, se ob pridobitvi finančnega instrumenta od dneva sklenitve do dneva poravnave na postavkah naložb v vrednostnih podatkih izkaza finančnega položaja odrazijo le učinki iz vrednotenja pridobljenih, še neporavnanih finančnih instrumentov, medtem ko se znesek nakupne cene do poravnave teh instrumentov s pozitivnim predznakom vključi v vrednostni podatek 90. Ob odtujitvi finančnega instrumenta banka do dneva poravnave obdrži knjigovodsko vrednost naložbe v vrednostnih podatkih izkaza finančnega položaja od 80 do 86 in 164, poleg tega pa od dneva sklenitve dogovora o odtujitvi do dneva poravnave v vrednostnem podatku 90 z negativnim predznakom poroča dogovorjeno prodajno vrednost.