Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka označi aktivne bilančne postavke, razvrščene med nekratkoročna sredstva za prodajo ali ustavljeno poslovanje in z njimi povezane pasivne bilančne postavke obveznosti (po šifrantu 44. Namen finančnih instrumentov označene s šifro 07 ali 08), ter aktivne bilančne postavke nefinančnih sredstev (opredmetenih osnovnih sredstev in nekaterih neopredmetenih sredstev, naložbenih nepremičnin) in lastniških finančnih sredstev (delnic in poslovnih deležev) odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb ter nekatere z njimi povezane postavke izkaza vseobsegajočega donosa po šifrantu 49. Model vrednotenja z eno izmed šifer z naslednjim nazivom:

1 Nefinančna sredstva po pošteni vrednosti,

2 Sredstva po nabavni vrednosti,

3 Finančni instrumenti po pošteni vrednosti prek IPI,

4 Finančni instrumenti po pošteni vrednosti prek DVD,

5 Finančni instrumenti po odplačni vrednosti.

Šifre iz prejšnjega odstavka imajo naslednji pomen:

šifra 1 – nefinančna sredstva popošteni vrednosti vključuje nefinančna sredstva, kot so opredmetena osnovna sredstva, nekatera neopredmetena sredstva in naložbene nepremičnine, merjene po modelu prevrednotenja ali modelu poštene vrednosti;

šifra 2 – sredstva ponabavni vrednosti vključuje nefinančna sredstva in naložbe v lastniške finančne instrumente (delnice in poslovne deleže) odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, merjene po modelu nabavne vrednosti;

šifra 3 – finančni instrumenti po pošteni vrednosti prek IPI vključuje dolžniške in lastniške finančne instrumente, ki se v okviru nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo in z njimi povezanih obveznosti ali v okviru ustavljenega poslovanja merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida;

šifra 4 – finančni instrumenti po pošteni vrednosti prek DVD vključuje finančna sredstva (dolžniške in lastniške instrumente), ki se v okviru nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo ali v okviru ustavljenega poslovanja merijo po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa;

šifra 5 – finančni instrumenti po odplačni vrednosti vključuje dolžniške finančne instrumente, ki se v okviru nekratkoročnih sredstev v posesti za prodajo in z njimi povezanih obveznosti ali v okviru ustavljenega poslovanja merijo po odplačni vrednosti.