522. člen
(17. Iztržljivost finančnih instrumentov)
(1)
Banka bilančne postavke naložb v vrednostne papirje in izdanih vrednostnih papirjev ter z njimi povezane postavke izkaza vseobsegajočega donosa poroča po šifrantu 17. Iztržljivost finančnih instrumentov z eno izmed šifer z naslednjim nazivom:
-
2 Neiztržljivi finančni instrumenti,
-
3 Iztržljivi kotirajoči finančni instrumenti,
-
4 Iztržljivi nekotirajoči finančni instrumenti.
(2)
Šifre iz prejšnjega odstavka imajo naslednji pomen:
1.
šifra 2 – neiztržljivi finančni instrumenti označuje finančne instrumente (vrednostne papirje), za katere obstajajo omejitve prenosa imetništva instrumenta;
2.
šifra 3 – iztržljivi kotirajoči finančni instrumenti označuje finančne instrumente (vrednostne papirje), ki kotirajo na organiziranem (sekundarnem) trgu finančnih instrumentov in za katere ne obstajajo omejitve prenosa imetništva instrumenta;
3.
šifra 4 – iztržljivi nekotirajoči finančni instrumenti vključuje finančne instrumente (vrednostne papirje), ki ne kotirajo na organiziranem (sekundarnem) trgu finančnih instrumentov in zanje ne obstajajo omejitve prenosa imetništva instrumenta.
(3)
Na enak način se označijo tudi začasno prodani vrednostni papirji v repo poslih in zastavljeni vrednostni papirji za obveznosti banke in strank (ohranijo definicijo iztržljivosti).
(4)
Dolžniške vrednostne papirje, ki so po šifrantu iz prvega odstavka tega člena označeni s šifro 2, Banka Slovenije za namen poročanja ECB v skladu z opredelitvijo kategorij instrumentov iz dela 2 Priloge II k Uredbi (EU) 2021/379 (ECB/2021/2) in navodila za izpolnjevanje predlog FINREP iz Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451vključuje med kredite. Opredelitev instrumentov iz prejšnjega stavka banka upošteva tudi pri poročanju z njimi povezanih postavk izkaza poslovnega izida iz podpoglavja 2.5.1 tega navodila.