248. člen
(UO027 Odhodki za obresti iz finančnih sredstev, ki izhajajo iz negativne obrestne mere – krediti in druga finančna sredstva)
(1)
Postavka UO027 Odhodki za obresti iz finančnih sredstev, ki izhajajo iz negativne obrestne mere – krediti in druga finančna sredstva zajema odhodke poslovnega leta za obresti od kreditov in drugih (neizvedenih) finančnih sredstev, ki izhajajo iz negativne obrestne mere in se nanašajo na postavki A2928 Druge poslovne terjatve, ki ustrezajo definiciji finančnega instrumenta in A2932 Terjatve do kupcev ter postavke A0408 Krediti, razen sindiciranih kreditov, A0410 Odkupljene terjatve,A0411 Vloge, razen potrdil o vlogah,A0416 Terjatve za plačila, opravljena na osnovi danih jamstev in akreditivov ter drugih pogojnih obveznosti, A0418 Terjatve iz finančnega najema,A0419 Sindicirani krediti, A0417 Druga finančna sredstva, A2601 Čeki, poslani na unovčenje in A2901 Čeki.
(2)
Postavka iz prejšnjega odstavka zajema tudi odhodke za obresti, ki se nanašajo na postavki A0201 Poravnalni račun pri centralni banki in A0301 Obvezna rezerva pri centralni banki, ki jih banka po določbah Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451 v pojasnilih k postavkam obrestnih prihodkov in odhodkov iz izkaza poslovnega izida (v predlogi F 16.1) vključi med odhodke za obresti, ki izhajajo iz negativne obrestne mere iz drugih sredstev. Banka na enak način vključi v izkaz poslovnega izida tudi odhodke za obresti iz vpoglednih vlog pri bankah, ki predstavljajo del obresti, ki se nanašajo na postavko A0411 Vloge, razen potrdil o vlogah, sicer navedeno v prejšnjem odstavku.