17. člen
(poročanje izvedenih finančnih instrumentov in promptnih (spot) poslov)
(1)
Banka izvedene finančne instrumente in valutne promptne (spot) posle vključi v postavke poročila na ravni posameznega posla glede na predznak njihove poštene vrednosti (knjigovodske vrednosti) v izkazu finančnega položaja (če je njihova poštena vrednost pozitivna ali enaka nič, v postavkah od A2405 do A2408; če je njihova poštena vrednost negativna, v postavkah od P2605 do P2608). Pravilo vključevanja poštene vrednosti, enake nič, v postavke, namenjene poročanju pozitivne poštene vrednosti, velja ne glede na to, ali je to dejstvo v navodilu posebej izpostavljeno ali ne. Pri tem je vsak valutni promptni posel in izvedeni finančni instrument, z izjemo obrestne opcije, vključen v dve postavki poročila glede na predznak poštene vrednosti. Za ta namen banka te finančne instrumente razstavi na nazivni vrednosti, ki sta osnova za poravnavo v obdobju trajanja oziroma ob zapadlosti teh instrumentov, in vsako od teh vrednosti z ustreznimi parametri vključi v svojo postavko, njihovo pošteno vrednost in druge zahtevane vrednosti v zvezi s posameznim izvedenim finančnim instrumentom pa vključi le v eno izmed teh postavk poročila (npr. če gre za terminski nakup tuje valute, v postavko A2405 ali P2605, in obratno, če gre za terminsko prodajo tuje valute, v postavko A2406 ali P2606). Način razstavljanja in poročanja valutnih promptnih (spot) poslov je natančneje določen v postavki A2407, način razstavljanja in poročanja izvedenih finančnih instrumentov pa v postavki A2405.
(2)
Banka sklenjene promptne (spot) posle o nakupu ali prodaji finančnih sredstev (z izjemo promptnih poslov za nakup ali prodajo tuje valute)vključi v postavke finančnih sredstev, ki so v teh poslih predmet nakupa ali prodaje.