645. člen
(404. Stopnja izgube (SI))
(1)
Za namen poročanja vrednostnega podatka 404. Stopnja izgube (SI) banka upošteva izgubo, kot je opredeljena v 2. točki 5. člena Uredbe 575/2013/EU.
(2)
Banka izračuna stopnjo poplačila v skladu z naslednjimi pravili:
1.
Banka izračunava stopnjo poplačila na ravni skupin izpostavljenosti, opredeljenih v opisu vrednostnega podatka 401. Stopnja neplačila.
2.
Banka pri izračunu stopnje poplačila zbira podatke o vseh poplačilih, ki izhajajo iz unovčevanja zavarovanj in denarnega toka iz poslovanja dolžnika, denarnega toka iz stečajne mase ali drugega vira denarnega toka. Časovno obdobje upoštevanja denarnih tokov ni omejeno.
3.
Banka izračunava stopnjo poplačila le na podlagi dejanskih podatkov o poplačilih. Če banka ne razpolaga z dovolj reprezentativnim številom podatkov za izračun stopnje poplačila, za to skupino izpostavljenosti ne izračunava stopnje izgube (vrednostni podatek 404 je v tem primeru prazen).
4.
Banka izračuna stopnjo poplačila na podlagi dejanskih podatkov o poplačilih v skladu z enačbami:
Stopnja poplačila za j-to izpostavljenost:
&fbco;binary entityId="f21e1545-438f-41d2-a5a1-e99e38437301" type="png"&fbcc;
Stopnja poplačila na ravni dolžnika:
&fbco;binary entityId="d7d2c5ba-ac21-41eb-b1ac-5d6657369f76" type="png"&fbcc;
Stopnja poplačila za dolžnike na ravni posamezne skupine izpostavljenosti:
&fbco;binary entityId="46e6390f-1d43-4ca1-88ed-e3dea5d2c19a" type="png"&fbcc;
kjer je:
|
SPj
|
stopnja poplačila za j-to izpostavljenost;
|
|
SPdolžnik
|
stopnja poplačila na ravni dolžnika;
|
|
SPs
|
stopnja poplačila za dolžnike na ravni določene skupine izpostavljenosti;
|
|
P
|
poplačila za j-to izpostavljenost v času t0 ≤ t ≤ tmax;
|
|
S
|
stroški, povezani z izterjavo j-te izpostavljenosti v času t0 ≤ t ≤ tmax;
|
|
j
|
posamezna izpostavljenost;
|
|
EAD
|
vrednost izpostavljenosti, ki je enaka seštevku bilančne izpostavljenosti in zunajbilančne izpostavljenosti, pomnožene s konverzijskim faktorjem iz vrednostnega podatka 405 ali 421;
|
|
t = 0
|
datum neplačila;
|
|
t = max
|
zadnji datum opazovanja;
|
|
s
|
skupina izpostavljenosti;
|
|
r
|
diskontna stopnja (efektivna obrestna mera ali druga relevantna obrestna mera).
|
(3)
Banka izračuna stopnjo izgube v skladu z naslednjimi pravili:
1.
Banka izračunava stopnjo izgube na ravni skupin izpostavljenosti, opredeljenih v opisu vrednostnega podatka 401. Stopnja neplačila.
2.
Banka izračuna stopnjo izgube za neplačnike in tudi za plačnike.
3.
Banka pri izračunu stopnje izgube upošteva dokončane in tudi nedokončane procese upravljanja neplačanih izpostavljenosti. Nedokončane procese posamezna banka upošteva v skladu s Smernicami o ocenjevanju verjetnosti neplačila in izgube ob neplačilu ter o obravnavi neplačanih izpostavljenosti.
4.
Stopnja izgube na ravni posamezne izpostavljenosti, posameznega dolžnika oziroma posamezne skupine izpostavljenosti je določena ob upoštevanju podatkov o stopnji poplačila.
5.
Banka izračuna stopnjo izgube na podlagi dejanskih podatkov o izgubah v skladu z enačbami:
&fbco;binary entityId="8615f1bd-8bc3-48c1-b7e0-88bab5694979" type="png"&fbcc;
kjer je:
|
SIj
|
stopnja izgube na ravni posamezne izpostavljenosti;
|
|
SIdolžnik
|
stopnja izgube na ravni dolžnika;
|
|
SIs
|
stopnja izgube na ravni določene skupine izpostavljenosti;
|
|
EAD
|
vrednost izpostavljenosti, ki je enaka seštevku bilančne izpostavljenosti in zunajbilančne izpostavljenosti, pomnožene s konverzijskim faktorjem iz vrednostnega podatka 405 ali 421;
|
|
j
|
posamezna izpostavljenost;
|
|
SPs
|
stopnja poplačila za vse dolžnike v določeni skupini izpostavljenosti;
|
|
s
|
skupina izpostavljenosti.
|
6.
Stopnje izgube ni treba izračunavati in poročati bankam, ki so pridobile dovoljenje za uporabo lastnih ocen LGD za namen izračuna kapitalske zahteve za kreditno tveganje, ter bankam, ki za svoje izpostavljenosti redno izračunavajo LGD za namen notranjega upravljanja tveganj ali za namen izračuna popravkov vrednosti in imajo ustrezno dokumentacijo o razvoju modela ter rezultate modela redno spremljajo in model validirajo.
7.
Kadar banka proda več izpostavljenosti v svežnju, se za namen izračuna stopnje poplačila celoten znesek kupnine za prodane kreditne izpostavljenosti ustrezno razporedi na posamezne izpostavljenosti.
8.
Če izpostavljenost preide iz položaja neplačila, banka za namen izračuna stopnje izgube in stopnje neplačila obravnava tako izpostavljenost, kot da je pri njej nastal dodaten denarni tok iz poplačila (izpostavljenost v trenutku prehoda iz neplačila), ki ga ustrezno diskontira.
9.
Ne glede na navedeno banka pri izpostavljenostih do fizičnih oseb poroča stopnjo izgube ločeno za skupini »Stanovanjski krediti« in »Drugo«.