Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka pri postavkah izkaza finančnega položaja poroča vrednostni podatek 80. Znesek knjigovodske vrednosti postavke v skladu z naslednjimi pravili:

Banka pri poročanju vrednostnega podatka iz prejšnjega odstavka za finančna sredstva s spremenjenimi pogoji odplačevanja upošteva naslednja pravila:

Banka pri poročanju vrednostnega podatka iz prvega odstavka tega člena v poročilu BS1V navede podatek o vrednostnih spremembah (prevrednotenju) s pozitivnim ali negativnim predznakom.

Banka pri postavkah izkaza vseobsegajočega donosa poroča vrednostni podatek iz prvega odstavka tega člena za poslovno leto oziroma obdobje od 1. januarja do zadnjega dneva v mesecu, na katerega se poročilo nanaša (v nadaljnjem besedilu: poslovno leto), z naslednjimi predznaki:

Če se v poslovnem letu zaradi statusne spremembe komitenta ali sklenjenega posla s komitentom na postavkah izkaza finančnega položaja spremeni oznaka po posameznem šifrantu, ki posredno vpliva tudi na ustrezno označevanje postavk izkaza vseobsegajočega donosa, se v postavkah izkaza vseobsegajočega donosa učinki, ki izvirajo iz teh postavk izkaza finančnega položaja, obravnavajo od spremembe do spremembe. Če se na primer spremeni oznaka sektorja za komitenta po šifrantu 9, se po tem šifrantu za vse sklenjene posle s tem komitentom oznaka po tem šifrantu ustrezno spremeni. Posledično se učinki, ki izvirajo iz teh poslov, v postavkah izkaza vseobsegajočega donosa po tem šifrantu od 1. januarja do datuma statusne spremembe označijo kot posli sektorja pred spremembo, od datuma spremembe do 31. decembra tekočega leta pa kot posli novega sektorja ali panoge, v kateri komitent posluje po spremembi.