524. člen
(106. Oznaka bonitete komitenta)
(1)
Banka aktivne bilančne postavke dolžniških finančnih instrumentov označi po šifrantu 106. Oznaka bonitete komitenta glede na razvrstitev dolžnika v bonitetne skupine, ob upoštevanju ocene njegovega finančnega položaja, njegove zmožnosti zagotavljanja zadostnega denarnega pritoka za redno izpolnjevanje obveznosti do banke in njegovega izpolnjevanja obveznosti do banke v preteklosti, z eno izmed šifer z naslednjim nazivom:
-
A,
-
B,
-
C,
-
D,
-
E.
(2)
Šifre iz prejšnjega odstavka imajo naslednji pomen:
1.
šifra A vključuje izpostavljenosti:
a)
do Banke Slovenije in Republike Slovenije, pri čemer »Republika Slovenija« pomeni institucionalne enote, ki so na podlagi Uredbe o standardni klasifikaciji institucionalnih sektorjev (Uradni list RS, št. 107/13) uvrščene v podsektor Neposredni uporabniki državnega proračuna (S.13111);
b)
do ECB, mednarodnih organizacij in multilateralnih razvojnih bank, za katere se v skladu s pravili iz poglavja 2 naslova II dela 3 Uredbe 575/2013/EU) uporablja utež tveganja 0 %;
c)
do enot centralne ravni držav ali centralnih bank, katerih bonitetna ocena po pravilih iz poglavja 2 naslova II dela 3 Uredbe 575/2013/EU ustreza najmanj stopnji kreditne kakovosti 3;
d)
do enot regionalne ali lokalne ravni držav in oseb javnega sektorja, ki se v skladu s pravili iz poglavja 2 naslova II dela 3 Uredbe 575/2013/EU obravnavajo kot terjatve do enot centralne ravni držav iz točke (c) tega odstavka, na ozemlju katerih so ustanovljene;
e)
do dolžnikov, za katere se ne pričakujejo težave s plačevanjem obveznosti in plačujejo svoje obveznosti ob dospelosti ali izjemoma z zamudo do 15 dni;
2.
šifra B vključuje izpostavljenosti do dolžnikov:
a)
za katere se ocenjuje, da bodo poravnavali dospele obveznosti, vendar je njihovo finančno stanje trenutno šibko, ne kaže pa, da bi se v prihodnje bistveno poslabšalo;
b)
ki plačujejo obveznosti z zamudo do 30 dni;
3.
šifra C vključuje izpostavljenosti do dolžnikov:
a)
ki plačujejo obveznosti z zamudo nad 30 do 90 dni;
b)
ki se jim je zaradi spremembe makroekonomskih pogojev poslovanja ali drugih razlogov bistveno poslabšal finančni položaj, vendar banka ni utrpela ali ocenjuje, da ne bo utrpela pomembne ekonomske izgube v zvezi s finančnimi sredstvi;
c)
ki jim banka ob restrukturiranju, kot je opredeljeno v 47.b členu Uredbe 575/2013/EU, ni odpustila ali ni verjetno, da bi jim odpustila pomemben del finančne obveznosti;
d)
do katerih izpostavljenosti še niso opredeljene kot neplačane izpostavljenosti v skladu s 178. členom Uredbe 575/2013/EU;
4.
šifra D vključuje izpostavljenosti, ki so v skladu s 178. členom Uredbe 575/2013/EU opredeljene kot neplačane izpostavljenosti (to je izpostavljenosti, po šifrantu 119. Donosna/nedonosna izpostavljenost označene s šifro 1 ali 2), in sicer izpostavljenosti do dolžnikov:
a)
za katere obstaja velika verjetnost izgube dela finančnega sredstva oziroma plačila po prevzeti obveznosti;
b)
pri katerih je banka zaznala občutno poslabšanje kreditne kakovosti in za ta namen oblikovala oslabitve oziroma rezervacije;
c)
za katere je banka v računovodskih izkazih prenehala obračunavati obresti;
d)
pri katerih je banka že utrpela pomembno ekonomsko izgubo ob odpisu ali prodaji njihovih finančnih sredstev;
e)
ki jim je banka ob restrukturiranju, kot je opredeljeno v 47.b členu Uredbe 575/2013/EU, odpustila in je verjetno, da jim bo odpustila pomemben del finančne obveznosti;
f)
ki plačujejo obveznosti z zamudo nad 90 do 360 dni;
g)
ki so nesolventni;
h)
za katere je bil pri pristojnem sodišču vložen predlog za začetek postopka prisilne poravnave ali stečaja;
i)
ki so v postopku prisilne poravnave ali stečaja;
5.
šifra E vključuje izpostavljenosti, ki so v skladu s 178. členom Uredbe 575/2013/EU opredeljene kot neplačane izpostavljenosti, in sicer izpostavljenosti do dolžnikov:
a)
ki imajo enake značilnosti kot dolžniki, katerih finančna sredstva ali prevzete obveznosti so razvrščene v skupino D, vendar se zanje ocenjuje, da terjatve do njih sploh ne bodo poplačane;
b)
s sporno pravno podlago;
c)
ki plačujejo obveznosti z zamudo nad 360 dni.
(3)
Banka pri razvrstitvi izpostavljenosti za namen poročanja po šifrantu iz prvega odstavka tega člena ne upošteva prejetih kreditnih zavarovanj.
(4)
Za namen razvrščanja izpostavljenosti v bonitetne skupine od A do E se po kriteriju zamude upošteva število dni zamude iz vrednostnega podatka 117. Število dni pomembne zamude na ravni celotne izpostavljenosti do dolžnika. Izjema so izpostavljenosti do fizičnih oseb, ki ne opravljajo dejavnosti, za katere lahko banka kriterij zamude presoja na ravni posameznega posla.
(5)
Oznaka bonitetne skupine iz prvega odstavka tega člena se dodeli dolžnikom, do katerih je banka izpostavljena iz dolžniških finančnih instrumentov, ki se označujejo po šifrantu 119. Donosna/nedonosna izpostavljenost, tj. iz naložb v dolžniške vrednostne papirje, kredite, vloge in druga finančna sredstva, ki niso namenjena trgovanju, neodvisno od metode merjenja, tj. tudi iz dolžniških finančnih instrumentov, ki se merijo po pošteni vrednosti, ter izpostavljenosti iz prevzetih in pogojnih zunajbilančnih obveznosti (po šifrantu 44. Namen finančnih instrumentov in drugih postavk označene s šifro 02, 07, 08, 09, 17, 18 ali 16).
(6)
Za majhne dolžnike (predvsem fizične osebe) se lahko pri razvrščanju v bonitetne skupine v večji meri uporabi merilo rednosti poravnavanja obveznosti do banke.
(7)
Finančna sredstva in prevzete obveznosti do fizičnih oseb, ki ne opravljajo dejavnosti, se lahko po tem šifrantu označujejo na ravni posameznega posla, če banka z bonitetno oceno teh dolžnikov še ne razpolaga.