Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Postavka A0417 Druga finančna sredstva zajema druga neizvedena finančna sredstva, kot so terjatve za provizije iz izdanih garancij, oddajanja sefov v najem, hrambe vrednostnih papirjev, opravljanja plačilnih storitev ipd., vključno z morebitnimi zamudnimi obrestmi, terjatve za prodana finančna sredstva (nastale zaradi odprave pripoznanja finančnih sredstev iz izkaza finančnega položaja na dan sklenitve posla o prodaji), terjatve za dane predujme za nakup finančnih instrumentov, terjatve za še neizplačane dividende od naložb v delnice, terjatve za dane varščine, terjatve za dano začetno kritje borzi, terjatve za (prodano) gotovino oziroma efektivni tuji denar, terjatve v obračunu iz poslovnih razmerij (če izhajajo iz prehodnih računov, praviloma na datum poročanja ne izkazujejo stanj po vrednostnem podatku 80. Znesek knjigovodske vrednosti postavke) in morebitne prevzete (zunajbilančne) obveznosti za navedene terjatve, ter vključuje tudi prevzete obveznosti za vplačila v sklade, kot so sklad denarnega trga, sklad tveganega kapitala ipd. (če ne gre po vsebini za promptne (spot) posle ali izvedene finančne instrumente). Postavka ne zajema finančnih sredstev ter pogojnih in prevzetih (zunajbilančnih) obveznosti, ki jih je banka vključila v postavke od A0408 do A0416, A0418, A0419, od A0603 do A1205, A2601, A2901 ali A3001 ali v postavke poslovnih terjatev A2928, A2932 ali A2943.

V postavko iz prejšnjega odstavka banka poroča tudi terjatve za obračunane in razmejene subvencionirane obresti do poslovnega subjekta, ki subvencionira obrestno mero v vrednostnem podatku 82. Znesek obračunanih obresti oziroma 83. Znesek razmejenih obresti, označene po šifrantih glede na pravno osebo, ki subvencionira obrestno mero. Subvencionirano obrestno mero (vrednostni podatek 32) banka poroča v postavki A0408 Krediti, razen sindiciranih kreditov k osnovnemu dolžniku.

Ne glede na prejšnji odstavek se prihodki iz naslova subvencioniranih obresti (neodvisno od plačnika subvencioniranih obresti) označijo po šifrantih glede na dolžnika po kreditni pogodbi, na katero se te subvencionirane obresti nanašajo.

Pravili iz drugega in tretjega odstavka tega člena banka smiselno upošteva tudi pri poročanju obresti iz financiranja na podlagi odkupljenih terjatev brez regresne pravice in podobnih poslov, pri katerih kot plačnik obresti (poleg osnovnega dolžnika ali samostojno) nastopa odstopnik terjatve oziroma oseba, ki je na podlagi pogodbe upravičena do financiranja.

Banka pri poročanju postavke iz prvega odstavka tega člena po šifrantu 44. Namen finančnih instrumentov in drugih postavk uporabi le šifro 01, 02, 07, 08, 09, 17 ali 18 (praviloma šifro 09 - po odplačni vrednosti ali17 – obvezno po pošteni vrednosti prek poslovnega izida).