Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Postavka P0403 Druge finančne obveznosti zajema druge neizvedene finančne obveznosti, kot so obveznosti do prodajalcev, borze ali poravnalnih sistemov za kupljena finančna sredstva (nastale zaradi pripoznanja finančnih sredstev v izkazu finančnega položaja na dan sklenitve posla o nakupu), obveznosti iz danih plačilnih instrumentov (čekov, kreditnih pisem, menic in plačilnih instrumentov, ki jih ureja zakon, ki ureja plačilne storitve, storitve izdajanja elektronskega denarja in plačilne sisteme), obveznosti za prejete varščine in predujmi za nakup finančnih sredstev, obveznosti za gibljivo kritje pri sintetičnih poslih (futures), obveznosti za odkupljeno gotovino (efektivni tuji denar), sredstva komitentov za nakup tuje valute, obveznosti iz zavarovalnih premij za finančna sredstva, obveznosti v obračunu iz poslovnih razmerij (če izhajajo iz prehodnih računov, praviloma na datum poročanja ne izkazujejo stanj po vrednostnem podatku 80. Znesek knjigovodske vrednosti postavke), obveznosti do komitentov iz ugotovljenih blagajniških viškov, obveznosti za provizije (opravnine) iz plačilnega prometa in druge provizije, ki se po vsebini ne nanašajo na finančne obveznosti, izkazane v drugih postavkah tega poročila.

Postavka iz prejšnjega odstavka zajema tudi morebitne negativne učinke iz merjenja odobrenih nečrpanih kreditov iz postavk A0408, A0418, A0419 in A0410, ki se merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, tj. znesek, ki ga banka pri navedenih aktivnih postavkah vključi tudi v vrednostni podatek 129. Znesek izkazanih rezervacij po MSRP.

Postavka iz prvega odstavka tega člena ne zajema finančnih obveznosti, ki jih je banka vključila v eno izmed postavk finančnih obveznosti od P0201 do P0402, od P0512 do P0901, P2930, P2933, P3001, P3101, P3102, P3701 ali P3702 oziroma v eno izmed postavk poslovnih obveznosti P2511, P2912, P2925, P2931 ali P2932, prav tako ne zajema obveznosti iz provizij, ki se nanašajo na naštete postavke finančnih obveznosti.

Banka pri poročanju postavke iz prvega odstavka tega člena po šifrantu 44. Namen finančnih instrumentov in drugih postavk uporabi le šifro 01, 02, 07, 08 ali 09 (praviloma šifro 09 - po odplačni vrednosti).