Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka pri poročanju finančnih instrumentov, ki se ne merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ob upoštevanju določbe 5.1.1. člena MSRP 9 v vrednostnem podatku 84. Znesek stroškov ob začetnem pripoznanju finančnih instrumentov navede znesek knjigovodske vrednosti stroškov in provizij, ki jih je prejela od svojih komitentov ob začetnem pripoznanju finančnih sredstev ali plačala svojim upnikom ob začetnem pripoznanju finančnih obveznosti, kot so stroški odobritve kreditov in podobni stroški (ki še niso amortizirani med obrestne prihodke ali odhodke). Znesek ne vključuje terjatev ali obveznosti za te stroške; ti so vključeni v vrednostni podatek 80. Znesek vključuje tudi vnaprej plačane subvencionirane obresti kreditojemalcem s strani tretjih oseb (npr. trgovskih podjetij ali države). Znesek ne vključuje stroškov ob začetnem pripoznanju odkupljenih terjatev, ki so vključeni v znesek po šifrantu 81. Znesek diskonta pri odkupljenih terjatvah, in stroškov, ki povečujejo nabavno vrednost finančnega instrumenta.

Terjatve za razmejene subvencionirane obresti do poslovnega subjekta, ki subvencionira obrestno mero, banka poroča v postavki A0417 Druga finančna sredstva v vrednostnih podatkih 82. Znesek obračunanih obresti in 83. Znesek razmejenih obresti (označeni po šifrantih glede na pravno osebo, ki subvencionira obrestno mero). Subvencionirano obrestno mero (vrednostni podatek 32) banka poroča v postavki A0408 Krediti, razen sindiciranih kreditov pri osnovnem dolžniku.

Banka v poročilu BS1S znesek po vrednostnem podatku iz prvega odstavka tega člena poroča z negativnim predznakom.