544. člen
(43. Razpoložljivost premoženja)
(1)
Banka označi aktivne bilančne postavke po šifrantu 43. Razpoložljivost premoženja z eno izmed šifer z naslednjim nazivom:
-
01 Zastavljena sredstva za izdane ABS (listinjenje),
-
02 Začasno prodana finančna sredstva (v repo poslih, ki niso sklenjeni s centralno banko),
-
04 Zastavljena druga sredstva za obveznosti banke,
-
05 Zastavljena sredstva banke za obveznosti komitentov,
-
07 Zastavljena sredstva za izvedene finančne instrumente prostega trga (OTC),
-
08 Zastavljena sredstva za druge izvedene finančne instrumente,
-
09 Zastavljena sredstva za zavarovanje prejetih kreditov in vlog (brez REPO poslov),
-
10 Zastavljena sredstva za krite obveznice,
-
11 Zastavljena sredstva za druge izdane dolžniške vrednostne papirje,
-
12 Prenesena/prodana finančna sredstva, ki ne izpolnjujejo pogojev za odpravo pripoznanja,
-
14 V skladu finančnega premoženja pri Banki Slovenije – zastavljeno premoženje,
-
15 V skladu finančnega premoženja pri Banki Slovenije – prosto razpoložljivo premoženje,
-
16 Obremenjena sredstva, ki jih ni mogoče povezati z virom obremenitve,
-
17 Sredstva, rezervirana za sklad za reševanje bank,
-
99 Prosto razpoložljivo premoženje.
(2)
Šifre iz prejšnjega odstavka imajo naslednji pomen:
1.
šifra 01 – zastavljena sredstva za izdane ABS (listinjenje) vključuje finančna sredstva banke, ki so predmet listinjenja, pri katerem je banka zadržala skoraj vsa tveganja in koristi iz lastništva listinjenih finančnih sredstev, ali pa gre za finančna sredstva, v zvezi s katerimi je banka v izkazu finančnega položaja pripoznala obveznosti, vezane na finančna sredstva, ki ne izpolnjujejo pogojev za odpravo pripoznanja iz poglavja 3.2 MSRP 9 (postavka P3702 Finančne obveznosti iz listinjenja);
2.
šifra 02 – začasno prodana finančna sredstva (repo) vključuje finančna sredstva, pri katerih je banka zadržala skoraj vsa tveganja in koristi iz lastništva ter zato po določbah iz poglavja 3.2 MSRP 9 oziroma točke (a) B3.2.5 člena MSRP 9 ob začasni prodaji niso izpolnjeni pogoji za odpravo pripoznanja teh sredstev iz izkaza finančnega položaja;
3.
šifra 04 – zastavljena druga sredstva za obveznosti banke vključuje sredstva, ki jih je banka zastavila kot zavarovanje za najete kredite in druge obveznosti banke in ki niso zajeta pod šifre 01, 02, 04, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 14 ali 15;
4.
šifra 05 – zastavljena sredstva banke za obveznosti komitentov vključuje sredstva, ki jih je banka zastavila za obveznosti strank, kot so zastavljene nepremičnine in premičnine, zastavljena finančna sredstva in drugo premoženje banke. S to šifro banka označi tudi finančna sredstva, ki jih je po določbah o primernosti za zavarovanje iz splošnih pogojev Banke Slovenije, ki urejajo izvajanje okvira denarne politike in so dosegljivi na spletni strani Banke Slovenije, vključila v sklad finančnega premoženja za namen zavarovanja obveznosti strank (npr. bank članic bančne skupine, ki ji banka poročevalka pripada) do Banke Slovenije za najete kredite in za druge instrumente denarne politike;
5.
šifra 07 – zastavljena sredstva za izvedene finančne instrumente prostega trga (OTC) vključuje sredstva, ki jih je banka zastavila kot zavarovanje za sklenjene posle z izvedenimi finančnimi instrumenti prostega trga;
6.
šifra 08 – zastavljena sredstva za druge izvedene finančne instrumente vključuje sredstva, ki jih je banka zastavila kot zavarovanje za sklenjene posle z drugimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki niso vključeni pod šifro 07;
7.
šifra 09 – zastavljena sredstva za zavarovanje prejetih kreditov in vlog (brez REPO poslov) vključuje sredstva, ki jih je banka zastavila kot zavarovanje za najete kredite in prejete vloge;
8.
šifra 10 – zastavljena sredstva za krite obveznice vključuje kritno premoženje, ki ga je banka zastavila za izdane hipotekarne in komunalne obveznice;
9.
šifra 11 – zastavljena sredstva za druge izdane dolžniške vred. papirje vključuje sredstva, ki jih je banka zastavila kot zavarovanje za izdane druge dolžniške vrednostne papirje, ki niso vključeni pod šifro 10;
10.
šifra 12 – prenesena ali prodana finančna sredstva, ki ne izpolnjujejo pogojev za odpravo pripoznanja vključuje finančna sredstva, ki po določbah iz poglavja 3.2 MSRP 9 oziroma točke (e) B3.2.5 člena MSRP 9 ne izpolnjujejo pogojev za odpravo pripoznanja in niso zajeti pod šifro 02;
11.
šifra 14 – v skladu finančnega premoženja pri Banki Slovenije – zastavljeno premoženje vključuje dejansko zastavljena finančna sredstva, ki jih je banka po določbah o primernosti za zavarovanje Sklepa o splošnih pravilih izvajanja denarne politike vključila v sklad finančnega premoženja za namen zavarovanja obveznosti banke do Banke Slovenije za najete kredite in za druge instrumente denarne politike;
12.
šifra 15 – v skladu finančnega premoženja pri Banki Slovenije – prosto razpoložljivo premoženje vključuje finančna sredstva, ki jih je banka po določbah o primernosti za zavarovanje Sklepa o splošnih pravilih izvajanja denarne politike vključila v sklad finančnega premoženja (ne pa tudi že dejansko zastavila) za namen zavarovanja obveznosti banke do Banke Slovenije za najete kredite in za druge instrumente denarne politike. Pri določanju zastavljenega premoženja v skladu finančnega premoženja pri Banki Slovenije (šifra 14) in posledično prostega razpoložljivega premoženja (šifra 15) banka uporabi enak pristop, kot velja za poročanje za namen zahteve glede likvidnostnega kritja (LCR), kar pomeni, da se kot zastavljena upoštevajo najprej najmanj likvidna sredstva in nato naprej po naraščajoči likvidnosti sredstev, dokler ni dosežen obseg zastave v skladu finančnega premoženja;
13.
šifra 16 – obremenjena sredstva, ki jih ni mogoče povezati z virom obremenitve vključuje drugo obremenjeno premoženje, ki ga ni mogoče neposredno povezati s konkretnim virom obremenitve (obveznostjo banke ali še ne črpanim virom financiranja), kot so na primer finančna sredstva v jamstvenem skladu KDD, sredstva, ki se vključujejo v izpolnjevanje obvezne rezerve, zavarovanja s premoženjem v različnih plačilnih sistemih (jamstvena shema SEPA EKP, IKP, CORE in B2B), likvidne naložbe, ki jih mora banka zagotavljati zaradi zagotavljanja denarnih sredstev sklada za reševanje bank, posojeni vrednostni papirji, začetna kritja, ki so pogoj za dostop do storitve, na primer trgovanja z izvedenimi finančnimi instrumenti prostega trga (OTC) in vrednostnimi papirji;
14.
šifra 17 – sredstva, rezervirana za sklad za reševanje bank vključuje likvidne naložbe v finančne instrumente, ki jih mora imeti banka zaradi zagotavljanja denarnih sredstev, potrebnih za vplačilo v sklad za reševanje bank v skladu s sklepom Banke Slovenije, ki ureja likvidne naložbe za namen sklada za reševanje;
15.
šifra 99 – prosto razpoložljivo premoženje vključuje prosto razpoložljivo premoženje banke, ki ni označeno s katero od drugih šifer tega šifranta.
(3)
Banka označi v primeru delne obremenitve sredstva po šifrantu iz prvega odstavka tega člena celotno sredstvo kot obremenjeno (finančno sredstvo, vključno z obrestmi).