9. člen
(posebna pravila o izdelavi analitičnega kontnega načrta kritnega sklada)
Upravljavec kritnega sklada mora v analitičnem kontnem načrtu kritnega sklada poleg kontov, določenih v predpisanem kontnem načrtu, zagotoviti tudi naslednje konte:
1.
v okviru razreda 1:
a)
v okviru ustreznih, že predpisanih analitičnih kontov znotraj temeljnega konta 112 - Denarna sredstva na posebnih računih kritnih skladov, se vzpostavijo ločeni analitični konti denarnih sredstev za vsak posamezni kritni sklad oziroma skupino kritnih skladov. Denarna sredstva na teh računih se izkazujejo ločeno za:
-
vplačila v korist člana in izplačila odkupne vrednosti premoženja članu oziroma upravičencu, ob prenehanju dodatnega zavarovanja,
-
druga vplačila in izplačila;
b)
v okviru skupine konta 15 - Druge kratkoročne terjatve iz zavarovalnih poslov, se vzpostavi nov konto 154 - Terjatve pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, do banke skrbnice;
2.
v okviru razreda 2 se v okviru skupine 25 vzpostavi nov konto 258 - Obveznosti pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, do banke skrbnice;
3.
v okviru razreda 4:
a)
v okviru ustreznih, že predpisanih analitičnih kontov znotraj temeljnega konta 413 - Sprememba kosmatih matematičnih rezervacij, razen konta 4131, se vzpostavijo ločeni analitični konti, na katerih se izkaže:
-
sprememba matematičnih rezervacij iz naslova premije,
-
sprememba matematičnih rezervacij iz naslova donosa;
V primeru kritnega sklada, ki zagotavlja zajamčeno donosnost, se sprememba matematične rezervacije iz naslova donosa dodatno razčleni na:
-
sprememba matematične rezervacije iz naslova zajamčene donosnosti, in
-
sprememba matematičnih rezervacij iz naslova donosa nad zajamčenim donosom;
b)
dodajo oziroma odprejo se naslednji novi konti:
424 - Stroški pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, v zvezi z upravljanjem
4240 - Vstopni stroški,
4241 - Provizija za upravljanje,
4242 - Izstopni stroški;
425 - Administrativni in drugi stroški pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, določeni v pravilih upravljanja kritnega sklada;
426 - Stroški pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, v zvezi z banko skrbnico;
4.
v okviru razreda 6 se vzpostavijo naslednji novi konti:
a)
Terjatve pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, do upravljavca
-
Terjatve pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, do upravljavca, zaradi nedoseganja zajamčenega donosa,
-
Druge terjatve pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, do upravljavca;
b)
Obveznosti pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, do upravljavca
-
Obveznosti pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, do upravljavca, za vstopne stroške,
-
Obveznosti pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, do upravljavca, za provizijo za upravljanje,
-
Obveznosti pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, do upravljavca, za izstopne stroške,
-
Druge obveznosti pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, do upravljavca;
5.
V okviru razreda 9 se v okviru ustreznih, že predpisanih temeljnih kontov znotraj skupine konta 97 - Dolgoročne zavarovalno-tehnične rezervacije - čiste matematične rezervacije, razen konta 971, vzpostavijo ločeni konti, na katerih se izkaže:
-
čiste matematične rezervacije iz naslova premije,
-
čiste matematične rezervacije iz naslova donosa;
V primeru kritnega sklada, ki zagotavlja zajamčeno donosnost, se čiste matematične rezervacije iz naslova donosa dodatno razčlenijo na:
-
čiste matematične rezervacije iz naslova zajamčenega donosa, in
-
čiste matematične rezervacije iz naslova donosa nad zajamčenim donosom.