V. ČLEN
RAČUNOVODENJE IN POROČANJE
1. razdelek: Ločitev računov
Banka prikaže vire in dejavnosti sklada tako, da je mogoče določiti sredstva, obveznosti, prihodek in stroške sklada ločeno ter neodvisno od drugih dejavnosti banke. Uporabljeni računovodski sistem mora omogočiti tudi določitev in evidentiranje izvora različnih sredstev, prejetih na podlagi tega sporazuma o upravljanju VIS IV, in sredstev, ustvarjenih na njihovi podlagi, ter njihove uporabe. Poslovne knjige sklada se vodijo v ameriških dolarjih in za ta namen se valute pretvarjajo po veljavnem menjalnem tečaju, ki ga banka uporablja v času transakcije.
2. razdelek: Poročanje
(a)
Dokler velja ta sporazum o upravljanju VIS IV, uprava banke vsako leto v 180 dneh po koncu svojega poslovnega leta v letnem poročilu za odbor donatorjev predloži te informacije:
(i)
izkaz stanja sklada, izkaz kumulativnih prejemkov in izdatkov sklada ter izkaz izvora in uporabe sredstev sklada s potrebnimi obrazložitvami;
(ii)
informacije o napredku in rezultatih projektov, programov in drugih dejavnosti sklada ter o stanju vlog, predloženih skladu, in
(iii)
informacije o rezultatih dejavnosti sklada na podlagi meril, predvidenih v odstavku (i) 3. razdelka III. člena sporazuma o VIS IV.
(b)
Izkazi iz odstavka (a) tega razdelka se pripravijo v skladu z računovodskimi načeli, ki jih banka uporablja za svoje dejavnosti, ali katerimi koli računovodskimi načeli, ki jih odobri odbor donatorjev, in se predložijo skupaj z mnenjem neodvisnega računovodskega podjetja, ki ga je odbor guvernerjev banke določil za opravljanje revizij računovodskih izkazov banke. Plačilo neodvisnega računovodskega podjetja gre v breme sredstev sklada.
(c)
Banka pripravi letno poročilo in četrtletna poročila, ki vsebujejo informacije o prejemkih, izplačilih in saldih sklada.
(d)
Odbor donatorjev lahko tudi zahteva, da banka ali neodvisno računovodsko podjetje iz odstavka (b) zagotovi druge razumne informacije o dejavnostih sklada in predloženih revidiranih izkazih.