7. člen
(vrste in sheme računovodskih izkazov)
(1)
Računovodski izkazi investicijskega sklada morajo vsebovati informacije o premoženju in njegovih spremembah, obveznostih, poslovnem izidu in razdelitvi dobička oziroma drugih izplačil imetnikom enot investicijskega sklada za obravnavano obdobje ter premoženju na koncu tega obdobja.
(2)
Letne računovodske izkaze investicijskega sklada sestavljajo:
1.
bilanca stanja;
2.
izkaz poslovnega izida;
3.
izkaz denarnih tokov;
4.
izkaz gibanja vrednosti enot investicijskega sklada v obtoku oziroma izkaz gibanja kapitala investicijske družbe;
5.
priloga s pojasnili k računovodskim izkazom.
(3)
Polletne računovodske izkaze investicijskega sklada sestavljajo:
1.
bilanca stanja;
2.
izkaz poslovnega izida;
3.
priloga s pojasnili k računovodskim izkazom.
(4)
Na zadnji delovni dan obračunskega obdobja kot je določen v pravilih upravljanja oziroma statutu investicijskega sklada mora družba za upravljanje sestaviti bilanco stanja in izkaz poslovnega izida investicijskega sklada za namen izračuna čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada. Če družba za upravljanje izdaja investicijske kupone različnih razredov, se določba prejšnjega stavka smiselno uporablja za vsak razred investicijskih kuponov posebej.
(5)
Če je v pravilih upravljanja oziroma statutu investicijskega sklada predvidena možnost razdelitve dobička oziroma drugih izplačil imetnikom enot investicijskega sklada sredi obračunskega obdobja, mora družba za upravljanje na dan razdelitve dobička ali na dan drugih izplačil imetnikom enot investicijskega sklada sestaviti bilanco stanja, izkaz poslovnega izida in prilogo k računovodskim izkazom. Sestavna dela te priloge sta izkaz premoženja ter pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj, če se razlikujejo od tistih v prejšnjem obračunskem obdobju.
(6)
Podatki v računovodskih izkazih se izkazujejo v eurih.
(7)
Sheme računovodskih izkazov investicijskega sklada so določene v prilogi 1 k temu sklepu.