9. člen
(pojasnila k bilanci stanja)
Pojasnila k bilanci stanja morajo obsegati najmanj:
a)
opis glavnih tveganj in negotovosti, s katerimi se kritni sklad sooča, in sicer najmanj tržnih, kreditnih, likvidnostnih in operativnih tveganj,
b)
prikaz čiste vrednosti sredstev kritnega sklada (vrednost sredstev kritnega sklada, ki so na voljo za izplačila dodatnih pokojnin ali drugih pravic članov, določenih v pokojninskem načrtu) v naslednji tabelarični obliki:
I. SREDSTVA
II.B. Finančne obveznosti
II.C. Poslovne obveznosti
II.D. Druge obveznosti
III. Čista vrednost sredstev (I. – II.B. – II.C. – II.D.),
c)
prikaz izpostavljenosti iz naslova naložb kritnega sklada na dan bilance stanja na način, ki je predpisan v 12. členu tega sklepa,
d)
opis vrste in lokacije naložbenih nepremičnin,
e)
pojasnila o zastavi in posojanju premoženja kritnega sklada v poslovnem letu in na dan bilance stanja,
f)
v primeru pokojninskega načrta z vnaprej določenimi rentami, razkritja oziroma opis pomembnih aktuarskih predpostavk in metod izračunavanja aktuarske sedanje vrednosti obljubljenih pokojnin in aktuarsko sedanjo vrednost obljubljenih pokojnin,
g)
vrednosti obveznosti do članov v mirovanju na zadnji dan leta, za katerega se poročilo sestavlja in
h)
terjatev do upravljavca iz naslova nedoseganja zajamčene donosnosti in morebitna vplačila upravljavca iz tega naslova.