Podjetje mora meriti obveze za določene zaslužke tako, da kažejo:
(a)
zaslužke po določbah programa (ali tiste, ki izhajajo iz kake posredne obveze, ki presega te določbe) ob koncu poročevalnega obdobja,
(b)
ocenjeno povečanje prihodnjih plač, ki vpliva na zaslužke, ki jih je treba plačati,
(c)
učinek morebitne omejitve na zaposlovalčev delež stroškov prihodnjih zaslužkov,
(d)
prispevke zaposlencev ali tretjih oseb, ki zmanjšujejo končni strošek teh zaslužkov, ki ga ima podjetje, ter
(e)
ocenjene prihodnje spremembe ravni vseh državnih povračil, ki vplivajo na zaslužke po programu z določenimi zaslužki, kadar in zgolj kadar:
(i)
so takšne spremembe uzakonjene pred koncem poročevalnega obdobja, ali
(ii)
podatki iz preteklosti ali drugi zanesljivi dokazi kažejo, da se bodo državna povračila spremenila na kak napovedljiv način, na primer v skladu s prihodnjimi spremembami splošne ravni cen ali splošne ravni plač.