Podjetje mora pripoznati pričakovane stroške udeležb v dobičku in plačil premij po 11. členu, kadar in zgolj kadar:
(a)
ima sedanjo pravno ali posredno obvezo za takšna plačila zaradi preteklih dogodkov, ter
(b)
lahko obvezo zanesljivo oceni.
Sedanja obveza obstaja, kadar in zgolj kadar podjetje nima nobene druge stvarne možnosti, kot da plača.