Podjetje mora pripoznati odloženo terjatev za davek za vse odbitne začasne razlike, ki izhajajo iz finančnih naložb v odvisna podjetja, podružnice in pridružena podjetja ter deleže v ►M32 skupnih aranžmajih ◄ , kolikor in samo kolikor je verjetno, da:
(a)
bodo začasne razlike odpravljene v predvidljivi prihodnosti, ter
(b)
bo na razpolago obdavčljivi dobiček, tako da bo mogoče izrabiti začasne razlike.