2. ČLEN
Izmenjava informacij v zvezi z osebami, o katerih se poroča
1.
Na podlagi določb 6. in 22. člena spremenjene ali izvirne konvencije ter ob upoštevanju veljavnih pravil o poročanju in dolžni skrbnosti, skladnih z okvirom poročanja o kriptosredstvih, vsak pristojni organ enkrat na leto z drugimi pristojnimi organi avtomatično izmenja informacije, ki jih pridobi na podlagi teh pravil in so opredeljene v tretjem odstavku.
2.
Ne glede na prvi odstavek pristojni organi jurisdikcij, ki so navedle, da jih je treba vključiti na seznam nevzajemnih jurisdikcij na podlagi njihovega uradnega obvestila po pododstavku b) prvega odstavka 7. člena, pošiljajo informacije, opredeljene v tretjem odstavku, a jih ne prejemajo. Jurisdikcije, ki niso na seznamu nevzajemnih jurisdikcij, prejemajo informacije, opredeljene v tretjem odstavku, a jih ne pošiljajo jurisdikcijam na navedenem seznamu nevzajemnih jurisdikcij.
3.
Informacije, ki jih je treba izmenjati v zvezi z vsako osebo, o kateri se poroča, ki je iz druge jurisdikcije:
a)
ime, naslov, jurisdikcija(e) rezidentstva, identifikacijska(e) številka(e) davčnega zavezanca (IŠD) ter datum in kraj rojstva (pri posamezniku) vsakega uporabnika, o katerem se poroča, ter pri vsakem subjektu, za katerega se po postopkih dolžne skrbnosti ugotovi, da ima eno obvladujočo osebo ali več obvladujočih oseb, ki so osebe, o katerih se poroča, ime, naslov, jurisdikcija(e) rezidentstva in identifikacijska(e) številka(e) davčnega zavezanca (IŠD) subjekta ter ime, naslov, jurisdikcija(e) rezidentstva, identifikacijska(e) številka(e) davčnega zavezanca (IŠD) ter datum in kraj rojstva vsake obvladujoče osebe subjekta, o kateri se poroča, ter vloga(e), zaradi katere(ih) je ta oseba, o kateri se poroča, obvladujoča oseba subjekta;
b)
ime, naslov in (morebitna) identifikacijska številka poročevalskega ponudnika storitev v zvezi s kriptosredstvi;
c)
za vsako vrsto zadevnega kriptosredstva, v zvezi s katerim je poročevalski ponudnik storitev v zvezi s kriptosredstvi opravil zadevne transakcije v zadevnem koledarskem letu ali drugem ustreznem poročevalskem obdobju:
i)
polno ime vrste zadevnega kriptosredstva;
ii)
skupni plačani bruto znesek, skupno število enot in število zadevnih transakcij v zvezi z nakupom v fiat valuti;
iii)
skupni prejeti bruto znesek, skupno število enot in število zadevnih transakcij v zvezi s prodajo v fiat valuti;
iv)
skupna poštena tržna vrednost, skupno število enot in število zadevnih transakcij v zvezi z nakupom v drugih zadevnih kriptosredstvih;
v)
skupna poštena tržna vrednost, skupno število enot in število zadevnih transakcij v zvezi s prodajo v drugih zadevnih kriptosredstvih;
vi)
skupna poštena tržna vrednost, skupno število enot in število maloprodajnih plačilnih poslov, o katerih se poroča;
vii)
skupna poštena tržna vrednost, skupno število enot in število zadevnih transakcij z delitvijo na vrste prenosa, če so znane poročevalskemu ponudniku storitev v zvezi s kriptosredstvi, v zvezi s prenosi na uporabnika, o katerem se poroča, ki niso zajeti v točkah ii) in iv) pododstavka c);
viii)
skupna poštena tržna vrednost, skupno število enot in število zadevnih transakcij z delitvijo na vrste prenosa, če so znane poročevalskemu ponudniku storitev kriptosredstev, v zvezi s prenosi uporabnika, o katerem se poroča, ki niso zajeti v točkah iii), v) in vi) pododstavka c), ter
ix)
skupna poštena tržna vrednost in skupno število enot v zvezi s prenosi uporabnika, o katerem se poroča, ki jih je poročevalski ponudnik storitev kriptosredstev opravil na naslove denarnic, ki po njegovem vedenju niso povezani s ponudnikom storitev virtualnih sredstev ali finančno institucijo.