(1)
Računovodski izkazi investicijskega sklada morajo vsebovati informacije o premoženju in njegovih spremembah, obveznostih ter poslovnem izidu za obravnavano obdobje in premoženju na koncu tega obdobja.
(2)
Letni računovodski izkazi investicijskega sklada so:
1.
bilanca stanja;
2.
izkaz poslovnega izida;
3.
izkaz denarnih tokov;
4.
izkaz gibanja vrednosti enot premoženja vzajemnega sklada v obtoku oziroma izkaz gibanja kapitala investicijske družbe ter
5.
priloge k računovodskim izkazom, ki vsebujejo:
-
opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev;
-
pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj;
-
pojasnila in razkritja posameznih vrst stroškov, ki tvorijo celotne stroške investicijskega sklada;
-
izkaz premoženja (strukturo naložb);
-
razkritja vrednosti vseh nakupov in prodaj naložb, ki niso razvrščene med finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ter stroškov neposredno povezanih z nakupom in prodajo teh naložb;
-
razkritja o poslih z lastnimi delnicami investicijske družbe.
(3)
Polletni računovodski izkazi investicijskega sklada so:
1.
bilanca stanja;
2.
izkaz poslovnega izida in
3.
priloge k računovodskim izkazom, ki vsebujejo:
-
pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj, če se razlikujejo v primerjavi s preteklim letom.
Sheme računovodskih izkazov in vsebina prilog k računovodskim izkazom vzajemnega sklada so razvidne iz priloge 1 tega sklepa.
Sheme računovodskih izkazov in vsebina prilog k računovodskim izkazom investicijske družbe so razvidne iz priloge 2 tega sklepa.