11. člen
(splošno)
(1)
Revizor opravi revizijski pregled izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji iz 3. točke prvega odstavka 7. člena tega sklepa.
(2)
V okviru revizijskega pregleda iz prvega odstavka tega člena mora revizor presoditi in si izoblikovati mnenje glede:
(a)
izpolnjevanja splošnih standardov upravljanja z naslednjimi tveganji:
-
kreditno tveganje,
-
tržna tveganja,
-
obrestno tveganje,
-
operativno tveganje,
-
likvidnostno tveganje;
(b)
kapitala, kapitalskih zahtev in ustreznega notranjega kapitala;
(c)
ustreznosti opravljanja nalog notranjega revidiranja;
(d)
ustreznost delovanja notranjih kontrol in
(e)
pravilnost in popolnost obvestil in poročil.
(3)
Pismo poslovodstvu o pregledu izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji mora vključevati tudi:
(a)
morebitne pomanjkljivosti, ugotovljene pri revizijskem pregledu področij iz točke (a) in (b) drugega odstavka tega člena in podati pojasnila glede morebitnih popravkov pri izračunih,
(b)
ugotovitve glede izpolnjevanja revizorjevih priporočil iz preteklih let,
(c)
priporočila glede izboljšanja politik, procesov in postopkov, vezanih na točki (a) ter (b) drugega odstavka tega člena.