(1)
Poročilo o delovanju notranjih kontrol borzno posredniške družbe mora obsegati najmanj:
1.
kratek opis delovanja notranjih kontrol,
2.
pomanjkljivosti notranjih kontrol,
3.
pojasnila glede izpolnjevanja revizorjevih priporočil iz preteklih let in
4.
mnenje revizorja o ustreznosti delovanja sistema notranjih kontrol.
(2)
V pismu o poslovodstvu revizor navede priporočila za izboljšanje delovanja notranjih kontrol.
(3)
Pri prikazu delovanja notranjih kontrol v zvezi z vrednostnimi papirji revizor posebej prikaže razporeditev pristojnosti glede oblikovanja, kontroliranja, pošiljanja in hrambe dokumentov (naročilo, obračun, sporočilo ipd.) po posameznih osebah znotraj borzno posredniške družbe (direktor, zaposleni v zaledni službi, zaposleni v računovodstvu, osebe po pogodbah, borzni posredniki in drugi), in sicer ločeno za lastno poslovanje borzno posredniške družbe od poslovanja borzno posredniške družbe za stranke.
(4)
Pri prikazu delovanja notranjih kontrol pri izvajanju internega predpisa borzno posredniške družbe o varovanju poslovnih skrivnosti, revizor posebej oceni tehnološko opremljenost informacijskega sistema za podporo delovanja borzno posredniške družbe, skladno s predpisi.
(5)
Pri prikazu delovanja notranjih kontrol revizor posebej prikaže način ugotavljanja in evidentiranja povezanih oseb po 12. členu ZTVP-1.